Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng chịu thuế
Việc nhập khẩu nông sản để bán cho trang trại thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 ngày 06 tháng 4 năm 2016. Cụ thể, hàng hóa nông sản nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế, tuy nhiên có thể áp dụng thuế suất 0% hoặc được miễn thuế theo quy định.
Luật này quy định rõ đối tượng chịu thuế bao gồm tất cả hàng hóa vượt biên giới Việt Nam vào lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt mục đích sử dụng ban đầu là bán cho trang trại hay các đối tượng khác. Nếu nông sản nhập khẩu dùng trực tiếp cho sản xuất nông nghiệp tại trang trại, có thể áp dụng các ưu đãi sau khi chứng minh mục đích sử dụng.
Thuế suất áp dụng
Thuế suất được áp dụng theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN) và các Biểu thuế ưu đãi đặc biệt ban hành kèm theo các Nghị định của Chính phủ về biểu thuế.
Ví dụ, một số mặt hàng nông sản như hạt giống cây trồng có thể chịu thuế suất từ 0% đến 5%, trong khi thức ăn chăn nuôi có thể từ 2% đến 10%, tùy loại cụ thể (tra cứu chi tiết tại Phụ lục Biểu thuế của các Nghị định về biểu thuế). Doanh nghiệp cần xác định mã HS (Harmonized System) của hàng hóa để áp dụng đúng mức thuế, tránh sai sót dẫn đến truy thu hoặc bị xử phạt 20% số thuế khai thiếu hoặc từ 1 đến 3 lần số thuế trốn theo Luật Quản lý thuế 2019.
Các trường hợp miễn, giảm thuế
Theo Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và các Điều 15, 16, 17 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, nông sản nhập khẩu bán cho trang trại có thể được miễn thuế nếu thuộc diện hàng hóa phục vụ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp hoặc thủy sản, với điều kiện chứng minh bằng hợp đồng cung cấp cho trang trại và mục đích sử dụng không phải tái xuất.
Cụ thể, các mặt hàng như máy móc nông nghiệp hoặc nguyên liệu đầu vào cho trang trại có thể được giảm thuế xuống 0% nếu đáp ứng tiêu chí tại các hiệp định CPTPP hoặc EVFTA. Hồ sơ miễn thuế được nộp cùng thời điểm làm thủ tục hải quan hoặc nộp bổ sung theo quy định.
- Hợp đồng nhập khẩu và hợp đồng bán cho trang trại.
- Giấy chứng nhận nguồn gốc hàng hóa (C/O).
- Tài liệu chứng minh mục đích sử dụng cho sản xuất nông nghiệp.
Nếu không đủ điều kiện, mức thuế đầy đủ sẽ áp dụng, và việc chậm nộp thuế có thể bị phạt từ 0,03% số tiền thuế mỗi ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình thủ tục nộp thuế nhập khẩu
Bước 1: Khai báo hải quan
Doanh nghiệp thực hiện khai báo hải quan điện tử qua hệ thống VNACCS trước khi hàng đến cảng, cung cấp thông tin về mã HS, giá trị hàng hóa và nguồn gốc. Theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP, khai báo phải chính xác để cơ quan hải quan phân loại và xác định thuế suất, thường mất 1-2 ngày nếu hồ sơ đầy đủ. Sai sót ở bước này có thể dẫn đến kiểm tra bổ sung và phạt từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
Bước 2: Tính toán và nộp thuế
Sau khi hải quan xác nhận, doanh nghiệp tính thuế dựa trên công thức: Thuế nhập khẩu = Giá trị hải quan x Thuế suất (cộng thuế GTGT 10% nếu áp dụng). Nộp thuế qua tài khoản hải quan hoặc ngân hàng liên kết, hoàn tất trước khi nhận hàng. Người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi thông quan, trừ trường hợp được áp dụng chế độ ân hạn theo quy định của pháp luật hải quan.
Bước 3: Kiểm tra và thông quan
Cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ và hàng hóa (nếu phân luồng đỏ), sau đó cấp giấy thông quan nếu đủ điều kiện. Toàn bộ quy trình thường mất 3-5 ngày, theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 107/2016/QH13. Sau thông quan, doanh nghiệp lưu trữ chứng từ để kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định thuế nhập khẩu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo chuỗi cung ứng nông sản ổn định. Việc áp dụng đúng ưu đãi có thể giảm đáng kể gánh nặng tài chính cho hoạt động bán hàng cho trang trại. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận