Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có chi nhánh ở các tỉnh khác
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có trụ sở chính và các chi nhánh (đơn vị phụ thuộc) ở các tỉnh, thành phố khác phải xác định thu nhập chịu thuế trên cơ sở toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả thu nhập từ các chi nhánh. Cụ thể, thu nhập của chi nhánh được hợp nhất vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp mẹ, không kê khai riêng lẻ từng chi nhánh mà tập trung kê khai tại trụ sở chính. Điều này nhằm đảm bảo tính thống nhất trong quản lý thuế và tránh tình trạng phân tán nghĩa vụ thuế.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có cơ sở kinh doanh (bao gồm chi nhánh) ở tỉnh, thành phố khác trụ sở chính phải xác định riêng thu nhập chịu thuế của từng cơ sở để phục vụ quản lý nội bộ và báo cáo, nhưng việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện tập trung tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.
- Kê khai tạm nộp thuế hàng quý: Doanh nghiệp thực hiện tại trụ sở chính, dựa trên ước tính thu nhập toàn bộ (bao gồm chi nhánh), và nộp vào ngân sách nhà nước tại nơi có trụ sở chính. Nếu chi nhánh là cơ sở thường trú độc lập, có thể tạm nộp một phần tại địa phương nơi chi nhánh hoạt động theo tỷ lệ phân bổ, nhưng tổng hợp báo cáo về trụ sở chính.
- Quyết toán thuế năm: Toàn bộ hồ sơ quyết toán (Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN) được nộp tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính, với thời hạn chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Thu nhập từ chi nhánh được cộng dồn để tính thuế suất chung (thường 20% đối với doanh nghiệp thông thường).
- Trường hợp đặc biệt: Nếu chi nhánh là đơn vị độc lập (không phải phụ thuộc), có thể kê khai riêng theo quy định Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhưng đa số chi nhánh của doanh nghiệp là đơn vị phụ thuộc nên áp dụng kê khai gộp.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai hoặc chậm nộp, tùy theo mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định kê khai tập trung giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo thuế. Đồng thời, việc hợp nhất dữ liệu từ chi nhánh hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng theo dõi và điều chỉnh chính sách kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận