Anh chị cho em hỏi, cá nhân có nhiều nguồn thu nhập từ lương, đầu tư, bán hàng online thì có thể kê khai gộp 1 lần khi quyết toán thuế không, hay phải tách riêng từng loại ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc kê khai thuế thu nhập cá nhân đối với nhiều nguồn thu nhập

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ nhiều nguồn phải thực hiện quyết toán thuế một lần vào cuối năm tài chính (thường là tháng 3 năm sau). Nguyên tắc chung là kê khai tổng hợp (gộp) các khoản thu nhập chịu thuế vào một tờ khai quyết toán, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ hợp pháp. Tuy nhiên, một số loại thu nhập đặc thù có thể phải kê khai riêng nếu pháp luật quy định khấu trừ tại nguồn đầy đủ hoặc thủ tục riêng biệt, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh trùng lặp kê khai.

Phân loại và cách kê khai từng loại thu nhập

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Loại thu nhập này thường được tổ chức chi trả khấu trừ thuế tại nguồn theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%). Nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi làm việc hoặc tổng thu nhập vượt 10 lần mức giảm trừ gia cảnh (hiện nay là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), phải kê khai gộp vào quyết toán thuế hàng năm. Không cần kê khai riêng trừ khi có thu nhập vãng lai dưới 10 triệu đồng/lần (miễn thuế nếu không yêu cầu chứng từ khấu trừ).
• Thu nhập từ đầu tư (như lãi tiền gửi, cổ tức, chuyển nhượng chứng khoán): Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng hoặc góp vốn thường bị khấu trừ 5% tại nguồn và không phải quyết toán nếu chỉ có một nguồn. Tuy nhiên, nếu có nhiều nguồn hoặc tổng thu nhập từ đầu tư vượt ngưỡng, cá nhân phải kê khai gộp vào quyết toán chung. Riêng thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán hoặc bất động sản có thể kê khai riêng theo thủ tục tại cơ quan thuế địa phương, với mức thuế suất cố định (0,1% trên giá chuyển nhượng cho chứng khoán, hoặc 2% cho bất động sản).
• Thu nhập từ bán hàng online (kinh doanh thương mại điện tử): Nếu hoạt động bán hàng online được coi là kinh doanh cá nhân hoặc hộ kinh doanh, thu nhập chịu thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai (từ 0,5% đến 5% trên doanh thu, tùy ngành nghề). Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, cá nhân phải kê khai riêng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hàng quý hoặc hàng năm nếu đăng ký kinh doanh. Nếu bán hàng lẻ không đăng ký, có thể gộp vào quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm nếu tổng thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm (miễn thuế). Trường hợp vượt ngưỡng, cần kê khai gộp với các nguồn khác để tính thuế lũy tiến.

Tóm lại, hầu hết các loại thu nhập trên có thể kê khai gộp trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm qua tờ khai 02/QTT-TNCN (nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax). Việc kê khai riêng chỉ áp dụng cho các khoản đã khấu trừ đầy đủ tại nguồn hoặc thuộc diện kê khai độc lập, giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ kê khai đúng quy định giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa giảm trừ và nhận hoàn thuế nếu nộp thừa. Đồng thời, đảm bảo minh bạch tài chính, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.