Có phải tất cả mọi người có thu nhập từ 11 triệu trở lên đều bắt buộc phải làm quyết toán thuế không hay chỉ những người có số thuế nộp thừa cần hoàn hoặc nộp thiếu cần nộp thêm mới phải làm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện bắt buộc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các quy định hiện hành tại Thông tư 80/2021/TT-BTC), không phải mọi cá nhân có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng đều phải quyết toán. Nghĩa vụ quyết toán chỉ phát sinh khi cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc có nhu cầu hoàn số thuế nộp thừa.

Cụ thể, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả nếu chỉ có thu nhập tại một nơi. Tuy nhiên, Anh/Chị phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế nếu thuộc các trường hợp: có thu nhập từ hai nơi trở lên; có thu nhập chưa được khấu trừ đủ; hoặc có số thuế nộp thừa và muốn thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc nắm rõ các điều kiện này giúp Anh/Chị chủ động bảo vệ quyền lợi tài chính, tránh việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế không đáng có.

Các trường hợp chỉ quyết toán khi có nhu cầu hoàn thuế hoặc nộp thiếu

Xem thêm: Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thuộc diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau" thường kéo dài bao lâu nếu doanh nghiệp có nhiều hóa đơn đầu vào phức tạp?

Nếu Anh/Chị chỉ phát sinh thu nhập tại một đơn vị và đã nộp thuế đúng, Anh/Chị có quyền tự nguyện quyết toán khi muốn điều chỉnh số liệu. Dưới đây là các bước quy trình thực hiện theo quy định pháp luật:

Bước 1: Thu thập chứng từ và kiểm tra số liệu thuế Anh/Chị cần yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN và Giấy xác nhận thu nhập cho cả năm dương lịch. Tại bước này, Anh/Chị thực hiện đối soát tổng thu nhập thực nhận với số thuế đã tạm nộp; nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp thực tế (sau khi tính đủ các khoản giảm trừ người phụ thuộc), Anh/Chị đủ điều kiện để làm thủ tục hoàn thuế. Việc chuẩn bị chứng từ chính xác từ tháng 1 đến tháng 3 năm sau giúp Anh/Chị có đầy đủ cơ sở pháp lý để lập tờ khai, đảm bảo hồ sơ không bị cơ quan thuế trả về do thiếu minh chứng về dòng tiền thu nhập chịu thuế.

Bước 2: Lập và nộp hồ sơ quyết toán điện tử Cá nhân sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử để đăng nhập vào cổng etax.thue.gdt.gov.vn và lập tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN theo hướng dẫn của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Anh/Chị cần điền chính xác các chỉ tiêu về thu nhập chịu thuế, số người phụ thuộc và các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc để hệ thống tự động tính toán số thuế còn thiếu hoặc số thuế được hoàn. Theo quy định, nếu nộp hồ sơ để hoàn thuế, Anh/Chị không bị giới hạn thời hạn nộp là ngày 04/05, nhưng nếu nộp thiếu, việc nộp chậm sau thời hạn này sẽ phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp muộn.

Xem thêm: Em gặp một tình huống khá oái oăm là công ty hiện tại của em đang nợ tiền đóng bảo hiểm xã hội cho nhân viên suốt từ đầu năm đến nay, bây giờ đến kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm, em lo là nếu công ty chưa đóng bảo hiểm cho cơ quan bảo hiểm thì phần tiền bảo hiểm trừ vào lương của em hàng tháng có được tính là khoản giảm trừ khi tính thuế không, hay cơ quan thuế sẽ không chấp nhận số liệu đó và bắt em phải đóng thuế trên tổng thu nhập chưa trừ bảo hiểm vì trên hệ thống chưa ghi nhận tiền bảo hiểm đã nộp thực tế ạ?

Bước 3: Theo dõi kết quả và nhận tiền hoàn thuế Sau khi gửi hồ sơ, Anh/Chị theo dõi trạng thái phê duyệt của cơ quan thuế qua tin nhắn điện thoại hoặc ứng dụng eTax Mobile để kịp thời giải trình nếu có sự sai lệch thông tin. Trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ (đối với trường hợp kiểm tra trước), cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế và chuyển khoản số tiền nộp thừa trực tiếp vào tài khoản ngân hàng mà Anh/Chị đã đăng ký. Quy trình này giúp Anh/Chị tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp, đồng thời duy trì hồ sơ thuế cá nhân minh bạch, tránh các rủi ro pháp lý liên quan đến hành vi trốn thuế hoặc chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế thừa kịp thời và duy trì hồ sơ thuế minh bạch. Đồng thời, điều này góp phần tuân thủ nghĩa vụ công dân theo pháp luật quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.