Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế khi tồn tại nợ thuế
Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, việc quản lý và hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, bao gồm đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Theo đó, cá nhân được xem xét hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Bên cạnh đó, Điều 28 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Việc hoàn thuế chỉ áp dụng đối với cá nhân đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay thì việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Khi quyết toán, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân; nếu sau bù trừ vẫn còn số thuế nộp thừa thì được chuyển sang kỳ sau hoặc hoàn trả theo đề nghị.
Đối với cá nhân trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế, người nộp thuế có quyền lựa chọn hình thức hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ tiếp theo tại cùng cơ quan thuế.
Trường hợp cá nhân phát sinh số thuế được hoàn nhưng nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm so với thời hạn quy định thì không bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Tóm lại, điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Cá nhân đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán;
- Có số thuế nộp thừa, hoặc đã nộp thuế trong khi thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế, hoặc thuộc các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền;
- Trường hợp ủy quyền quyết toán thì việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập;
Cá nhân trực tiếp quyết toán có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Hồ sơ cần chuẩn bị để yêu cầu hoàn thuế
Theo khoản 1 Điều 73 Luật Quản lý thuế năm 2019, hồ sơ hoàn thuế được phân loại nhằm phục vụ công tác quản lý thuế, bao gồm hai nhóm chính: hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế và hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.
Cụ thể, hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế là những hồ sơ có yếu tố rủi ro hoặc cần được cơ quan thuế xác minh trước khi thực hiện hoàn thuế, bao gồm: hồ sơ đề nghị hoàn thuế lần đầu của người nộp thuế; hồ sơ hoàn thuế trong thời hạn hai năm kể từ thời điểm người nộp thuế bị xử lý về hành vi trốn thuế; hồ sơ của tổ chức giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc thực hiện bán, giao, chuyển giao doanh nghiệp nhà nước; hồ sơ hoàn thuế được xác định có mức độ rủi ro cao theo phân loại quản lý rủi ro về thuế; hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước nhưng người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ theo yêu cầu hoặc giải trình không chứng minh được tính chính xác của số thuế đề nghị hoàn; hồ sơ hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không thực hiện thanh toán qua ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng theo quy định; và các trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện phải kiểm tra trước hoàn thuế theo quy định của Chính phủ.
Ngược lại, hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước là những hồ sơ không thuộc các trường hợp phải kiểm tra trước hoàn thuế nêu trên. Việc phân loại và áp dụng quy trình hoàn thuế đối với từng loại hồ sơ được thực hiện theo quy định chi tiết của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Như vậy, căn cứ quy định của pháp luật hiện hành, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được chia thành hai loại, bao gồm hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế và hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.
Quy trình thực hiện hoàn thuế và xử lý nợ thuế
Việc kiểm tra hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy định tại Điều 74 Luật Quản lý thuế năm 2019. Theo đó, địa điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế được xác định căn cứ vào từng loại hồ sơ.
Cụ thể, đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, việc kiểm tra được tiến hành tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế. Trong khi đó, đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, cơ quan thuế thực hiện kiểm tra trực tiếp tại trụ sở của người nộp thuế hoặc tại trụ sở của các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
Như vậy, căn cứ quy định pháp luật hiện hành, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được kiểm tra tại trụ sở cơ quan quản lý thuế đối với trường hợp hoàn thuế trước, và tại trụ sở người nộp thuế hoặc các đơn vị liên quan đối với trường hợp kiểm tra trước hoàn thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phát sinh thêm tiền phạt chậm nộp (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo dòng tiền ổn định cho doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận