Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các trường hợp được áp dụng xóa nợ thuế nhà đất
Theo quy định tại Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể xem xét xóa nợ thuế đối với các khoản nợ thuế nhà đất (bao gồm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất theo Nghị định 79/2019/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung và Nghị định 45/2014/NĐ-CP). Việc xóa nợ không phải là quyền tự động mà chỉ áp dụng trong các trường hợp cụ thể sau, nhằm đảm bảo tính khả thi thu hồi và công bằng xã hội. Các trường hợp chính bao gồm:
- Doanh nghiệp hoặc hợp tác xã bị tòa án tuyên bố phá sản, đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thanh toán theo Luật Phá sản 2014 và không còn tài sản để nộp thuế, kể cả sau khi phân chia tài sản phá sản.
- Cá nhân đã chết, bị tòa án tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự theo Bộ luật Dân sự 2015, mà không có tài sản để nộp thuế, bao gồm cả tài sản thừa kế chưa phân chia.
- Các khoản nợ thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế theo điểm g khoản 1 Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019, và đã quá 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế nhưng không có khả năng thu hồi do người nộp thuế không còn khả năng tài chính hoặc không xác định được địa chỉ.
- Người nộp thuế gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng (như mất khả năng lao động, thiên tai, dịch bệnh), được cơ quan thuế xác nhận và chấp thuận xóa nợ dựa trên đánh giá cụ thể.
- Các trường hợp đặc biệt do Chính phủ hoặc cơ quan thuế ban hành chính sách miễn, giảm hoặc xóa nợ thuế, chẳng hạn như hỗ trợ hậu quả thiên tai, dịch bệnh theo các nghị quyết liên quan (ví dụ: Nghị quyết 41/NQ-CP về hỗ trợ COVID-19).
Lưu ý rằng đối với nợ thuế nhà đất của gia đình (thường là cá nhân hoặc hộ gia đình), các trường hợp 2, 3, 4 và 5 thường được ưu tiên xem xét nếu chứng minh được không có khả năng nộp. Việc xóa nợ không áp dụng cho các khoản nợ phát sinh do vi phạm cố ý hoặc gian lận thuế.
Quy trình xin xóa nợ thuế
Việc xin xóa nợ thuế phải tuân thủ quy trình nghiêm ngặt tại Điều 85 và Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019, do cơ quan thuế địa phương (Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Tổng cục Thuế) thực hiện. Quy trình được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tính minh bạch và thẩm quyền phê duyệt.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ xin xóa nợ
Người nộp thuế (hoặc người đại diện hợp pháp) cần thu thập đầy đủ tài liệu chứng minh thuộc trường hợp được xóa nợ. Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đề nghị xóa nợ thuế theo mẫu tại Phụ lục của Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC).
- Giấy tờ chứng minh tình trạng (ví dụ: quyết định phá sản, giấy chứng tử, giấy xác nhận mất năng lực hành vi dân sự từ tòa án).
- Báo cáo tài chính hoặc tài sản hiện có (nếu áp dụng trường hợp khó khăn tài chính), kèm biên bản kiểm tra của cơ quan thuế về khả năng thu hồi.
- Các tài liệu liên quan đến nợ thuế nhà đất như thông báo nợ thuế, biên lai cưỡng chế (nếu có).
Hồ sơ phải được chuẩn bị chính xác để tránh từ chối, và có thể cần công chứng nếu liên quan đến tài sản thừa kế.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi quản lý thửa đất. Thời hạn nộp không quy định cụ thể nhưng nên thực hiện sớm sau khi phát hiện thuộc trường hợp. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong vòng 3 ngày làm việc, đồng thời kiểm tra sơ bộ hồ sơ để yêu cầu bổ sung nếu thiếu.
Bước 3: Xem xét và thẩm định
Cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thực tế trong vòng 30 ngày (có thể gia hạn thêm 30 ngày nếu phức tạp), bao gồm xác minh tài sản, khả năng thu hồi và đối chiếu với quy định pháp luật. Nếu thuộc thẩm quyền, Chi cục Thuế trình Cục Thuế tỉnh/thành phố xem xét; trường hợp nợ lớn (trên 100 triệu đồng), phải trình Tổng cục Thuế hoặc Bộ Tài chính phê duyệt. Quá trình này có thể yêu cầu người nộp thuế cung cấp thêm thông tin hoặc tham gia họp thẩm định.
Bước 4: Quyết định và thông báo
Cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định xóa nợ bằng văn bản trong vòng 10 ngày sau khi xem xét xong, gửi đến người nộp thuế và cập nhật vào hệ thống quản lý thuế. Nếu từ chối, phải nêu lý do cụ thể và hướng dẫn khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Quyết định xóa nợ có hiệu lực ngay và không thu hồi nếu không có sai sót.
Tuân thủ quy trình này giúp tránh các khoản phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về xóa nợ thuế giúp gia đình giảm gánh nặng tài chính, tránh rủi ro pháp lý như cưỡng chế tài sản, và duy trì quyền sử dụng đất ổn định theo Luật Đất đai 2024. Đồng thời, điều này khuyến khích minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận