Nội dung báo cáo nội bộ về rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là một trong những rủi ro trọng yếu đối với sự an toàn hệ thống của các tổ chức tín dụng. Đặc biệt, với đặc thù quy mô và mô hình hoạt động của tổ chức tín dụng là hợp tác xã hay tổ chức tài chính vi mô, việc kiểm soát dòng tiền và khả năng chi trả đóng vai trò sống còn. Báo cáo nội bộ về rủi ro thanh khoản cung cấp góc nhìn toàn diện, giúp quản lý cấp cao chủ động ứng phó trước các biến động thị trường. Nhằm hỗ trợ các đơn vị tuân thủ đúng chuẩn mực pháp lý, Công ty Luật ACC xin phân tích chi tiết quy định này qua bài viết dưới đây.

1. Căn cứ pháp lý về quản trị rủi ro thanh khoản

Hoạt động quản trị rủi ro và lập báo cáo trong hệ thống kiểm soát nội bộ hiện nay được điều chỉnh trực tiếp bởi Thông tư 62/2025/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô.

Văn bản này quy định rõ nghĩa vụ của các quỹ tín dụng nhân dân, ngân hàng hợp tác xã và tổ chức tài chính vi mô trong việc thiết lập hệ thống báo cáo nội bộ. Thông tin từ báo cáo rủi ro thanh khoản là cơ sở quan trọng để Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên), Ban kiểm soát và Tổng giám đốc (Giám đốc) đưa ra các quyết định điều hành nguồn vốn, đảm bảo tổ chức luôn đáp ứng đầy đủ các nghĩa vụ tài chính khi đến hạn.

Việc xây dựng báo cáo đúng quy định không chỉ giúp tổ chức tín dụng phòng ngừa nguy cơ mất khả năng thanh khoản mà còn tránh được các chế tài xử phạt nghiêm khắc từ cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng.

2. Chi tiết các nội dung trong báo cáo nội bộ về rủi ro thanh khoản

Theo quy định tại Điều 9, Điều 36 Thông tư 62/2025/TT-NHNN, báo cáo nội bộ về rủi ro thanh khoản của tổ chức tín dụng phải đảm bảo có đầy đủ các nhóm nội dung sau:

• Đánh giá thị trường: Nhận định tổng quan và dự báo tình hình thanh khoản trên thị trường tài chính có ảnh hưởng đến hoạt động của tổ chức.
• Phân tích cơ cấu nguồn vốn: Báo cáo chi tiết cơ cấu bảng cân đối tài sản, các sản phẩm huy động vốn mới phát sinh trong kỳ, đối tượng gửi tiền, kỳ hạn và lãi suất tiền gửi.
• Cân đối dòng tiền: Đánh giá các nguồn thanh khoản, chênh lệch dòng tiền giữa thu và chi, kỳ hạn nguồn vốn cũng như tình hình tuân thủ các hạn mức rủi ro thanh khoản đã đề ra.
• Kiểm tra sức chịu đựng: Báo cáo kết quả kiểm tra sức chịu đựng về thanh khoản trong kỳ theo các kịch bản bất lợi giả định.
• Đề xuất giải pháp: Đưa ra các đề xuất, kiến nghị cụ thể nhằm tối ưu hóa nguồn vốn và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro thanh khoản.
• Cập nhật kết quả xử lý: Tổng hợp kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro thanh khoản của kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập và cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác.

>>> Xem thêm bài viết: Luật sư tư vấn quản lý rủi ro thuê ngoài và ứng dụng công nghệ tại đây.

3. Vai trò của hệ thống thông tin quản lý đối với báo cáo thanh khoản

Để báo cáo rủi ro thanh khoản phản ánh đúng thực trạng, hệ thống thông tin quản lý của tổ chức tín dụng giữ vai trò nền tảng. Dữ liệu đầu vào phục vụ lập báo cáo phải đáp ứng các tiêu chuẩn khắt khe về tính chính xác, đầy đủ và kịp thời.

Tổ chức tín dụng cần đảm bảo hạ tầng công nghệ và quy trình vận hành dữ liệu thông suốt để:

• Tự động hóa dữ liệu: Giảm thiểu sai sót do con người trong quá trình tổng hợp dòng tiền và chênh lệch kỳ hạn.
• Bảo mật thông tin: Đảm bảo an toàn tuyệt đối cho dữ liệu tiền gửi và giao dịch của khách hàng.
• Giám sát liên tục: Cung cấp báo cáo kịp thời cho quản lý cấp cao khi xuất hiện các dấu hiệu biến động dòng tiền bất thường.

>>> Xem thêm bài viết: Luật sư tư vấn yêu cầu đối với hệ thống thông tin quản lý tại đây.

4. Những sai sót thường gặp và giải pháp nâng cao tuân thủ

Trong thực tế vận hành, một số tổ chức tín dụng quy mô nhỏ thường gặp phải các vướng mắc khi lập báo cáo rủi ro thanh khoản như:

• Bỏ qua kiểm tra sức chịu đựng: Không xây dựng kịch bản hoặc không thực hiện kiểm tra sức chịu đựng về thanh khoản định kỳ.
• Phân loại kỳ hạn chưa chuẩn: Phản ánh sai lệch chênh lệch kỳ hạn giữa tài sản có và tài sản nợ, dẫn đến đánh giá sai trạng thái thanh khoản.
• Chậm trễ trong báo cáo: Hệ thống dữ liệu phân tán khiến việc tổng hợp báo cáo bị kéo dài, mất đi tính kịp thời trong điều hành.

Nắm vững và thực thi đúng các quy định về báo cáo nội bộ rủi ro thanh khoản là chìa khóa giúp các tổ chức tín dụng là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô duy trì hoạt động an toàn và phát triển bền vững. Việc chủ động nhận diện rủi ro và hoàn thiện hệ thống KSNB sẽ giúp đơn vị tối ưu hóa nguồn lực và tránh các vi phạm pháp lý không đáng có. Nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến quy định quản trị rủi ro ngân hàng, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC để được hỗ trợ tận tình.