Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định tạipháp luật hiện hành, trường hợp người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế nhưng phân loại sai mã tiểu mục dẫn đến hệ thống báo nợ, có thể thực hiện thủ tục điều chỉnh hồ sơ khai thuế và số liệu nộp thuế. Cụ thể, quy định về việc điều chỉnh tăng, giảm nghĩa vụ thuế đã kê khai, bao gồm trường hợp sai sót về mã số, mã tiểu mục mà không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp. Việc điều chỉnh này nhằm đảm bảo dữ liệu chính xác, tránh phát sinh lãi chậm nộp hoặc các chế tài khác theo Luật Quản lý thuế 2019.
Điều kiện thực hiện điều chỉnh
Để hồ sơ tra soát được cơ quan thuế chấp thuận, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Số tiền thực tế đã được hạch toán vào Ngân sách Nhà nước thông qua ngân hàng hoặc kho bạc, được chứng minh bằng Giấy nộp tiền hợp lệ.
- Sai sót không làm thay đổi nghĩa vụ thuế tổng thể của doanh nghiệp (tổng số tiền thuế nộp không đổi, chỉ sai lệch về phân loại mã tiểu mục).
- Doanh nghiệp chủ động phát hiện và thực hiện tra soát trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc quyết định cưỡng chế thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai điều chỉnh theo mẫu 01/ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 32/2025/TT-BTC, ghi rõ nội dung điều chỉnh mã tiểu mục và số liệu liên quan.
- Bản sao chứng từ nộp thuế (biên lai nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc xác nhận chuyển khoản) chứng minh đã nộp đủ số tiền.
- Giải trình lý do điều chỉnh, nêu rõ sai sót về mã tiểu mục và tác động đến báo nợ.
- Các tài liệu liên quan khác (nếu có), như báo cáo tài chính hoặc hóa đơn chứng từ hỗ trợ số liệu thuế.
Quy trình thực hiện
Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị tra soát thông tin thu nộp ngân sách Người nộp thuế lập Thư tra soát theo mẫu số 01/TS ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC, trong đó ghi rõ các chỉ tiêu sai sót (mã tiểu mục cũ) và các chỉ tiêu đề nghị điều chỉnh (mã tiểu mục đúng). Anh/Chị cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ đi kèm bao gồm bản sao Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và các thông báo báo nợ từ cơ quan thuế để làm bằng chứng về sự sai lệch dữ liệu. Việc chuẩn bị hồ sơ chính xác ngay từ đầu giúp cán bộ thuế dễ dàng đối soát trên hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS), rút ngắn thời gian xử lý và ngăn chặn việc hệ thống tiếp tục tự động tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số nợ ảo.
Bước 2: Nộp hồ sơ và phối hợp kiểm tra với cơ quan quản lý thuế Hồ sơ được nộp trực tiếp tại bộ phận Một cửa của Chi cục Thuế quản lý hoặc nộp điện tử qua cổng thông tin eTax để được cấp mã giao dịch và theo dõi tiến độ xử lý trực tuyến. Sau khi tiếp nhận, trong vòng 03 đến 05 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ tiến hành xác minh thông tin với Kho bạc Nhà nước để thực hiện điều chỉnh dòng tiền trên sổ cái ngân sách theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Doanh nghiệp cần cử cán bộ phụ trách theo dõi sát thông báo từ cơ quan thuế, kịp thời giải trình các chênh lệch nếu có để đảm bảo hồ sơ không bị bác bỏ hoặc yêu cầu bổ sung nhiều lần, gây kéo dài tình trạng báo nợ trên hệ thống.
Bước 3: Xác nhận kết quả điều chỉnh và cập nhật tình trạng nghĩa vụ thuế Sau khi cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh thành công, hệ thống sẽ tự động bù trừ số tiền nộp nhầm vào đúng mã tiểu mục đang thiếu và thực hiện xóa nợ gốc cũng như tiền chậm nộp liên quan. Anh/Chị phải truy cập vào tài khoản eTax của doanh nghiệp để tra cứu lại "Thông báo số dư nghĩa vụ thuế" nhằm xác nhận các chỉ tiêu nợ đã được đưa về bằng 0 và không còn phát sinh tiền chậm nộp ảo. Trong trường hợp sau 10 ngày làm việc kể từ khi nộp hồ sơ mà dữ liệu vẫn chưa được cập nhật, doanh nghiệp cần sử dụng quyền kiến nghị theo Luật Quản lý thuế 2019 để yêu cầu đơn vị quản lý thuế đẩy nhanh tiến độ hạch toán, đảm bảo hồ sơ thuế luôn sạch để không ảnh hưởng đến việc đấu thầu hoặc hoàn thuế của doanh nghiệp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ thủ tục điều chỉnh giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo dữ liệu thuế chính xác, hỗ trợ hoạt động kinh doanh suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận