Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN khi có thu nhập 02 nơi
Căn cứ quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Anh/Chị cần phân biệt rõ trường hợp được và không được ủy quyền:
- Trường hợp không được ủy quyền: Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại hai nơi trở lên tại thời điểm quyết toán thì KHÔNG được ủy quyền quyết toán cho bất kỳ công ty nào. Anh/Chị phải trực tiếp tự quyết toán với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa muốn hoàn hoặc có số thuế nộp thiếu.
- Trường hợp được ủy quyền: Anh/Chị chỉ được ủy quyền cho Công ty A (nơi đang làm việc tại thời điểm quyết toán) nếu thu nhập tại Công ty B là thu nhập vãng lai (không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 03 tháng) và bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ thuế 10%.
- Phân tích thực tế: Với mức lương 4 triệu đồng tại Công ty A và 6 triệu đồng tại Công ty B (tổng 10 triệu đồng/tháng), nếu cả hai nơi Anh/Chị đều ký hợp đồng lao động trên 03 tháng, Anh/Chị phải tự quyết toán. Việc Công ty A quyết toán thay cho cả thu nhập tại Công ty B là sai quy định và có thể dẫn đến rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Quy trình thực hiện tự quyết toán thuế TNCN năm 2025
Vì tổng thu nhập của Anh/Chị là 10 triệu đồng/tháng, thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14), Anh/Chị sẽ không phát sinh thuế phải nộp. Nếu trong năm 2025 các công ty không khấu trừ thuế của Anh/Chị, Anh/Chị có thể không cần nộp tờ khai quyết toán. Tuy nhiên, để làm sạch dữ liệu thuế cá nhân trong năm 2026, Anh/Chị nên thực hiện các bước sau:
Bước 1: Tập hợp chứng từ xác nhận thu nhập từ hai công ty Anh/Chị cần yêu cầu bộ phận kế toán của Công ty A và Công ty B cấp "Thư xác nhận thu nhập" năm 2025 hoặc "Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử" (nếu có khấu trừ). Việc tập hợp đầy đủ chứng từ từ các nguồn chi trả là nghĩa vụ của người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, giúp Anh/Chị có số liệu chính xác để nhập vào hệ thống thuế điện tử, tránh tình trạng khai thiếu nguồn thu nhập dẫn đến bị truy thu và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày sau này.
Bước 2: Đăng nhập và kê khai trên cổng eTax Mobile hoặc website Tổng cục Thuế Anh/Chị truy cập vào trang canhan.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân (đã đồng bộ CCCD 12 số theo Luật Căn cước công dân 2023) và chọn tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN. Tại đây, Anh/Chị nhập tổng thu nhập của cả hai nơi và chọn mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm. Đoạn văn này giải thích rằng khi hệ thống tính toán số thuế phải nộp bằng 0, Anh/Chị chỉ cần nhấn nút "Nộp tờ khai" để hoàn tất nghĩa vụ pháp lý, đảm bảo hồ sơ thuế của Anh/Chị trong năm 2026 luôn minh bạch và không bị liệt vào danh sách nợ đọng tờ khai theo hướng dẫn của Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Bước 3: Xác nhận nộp tờ khai và lưu trữ kết quả điện tử Sau khi gửi tờ khai thành công, Anh/Chị sẽ nhận được thông báo tiếp nhận hồ sơ qua email hoặc số điện thoại đã đăng ký. Anh/Chị nên tải file PDF tờ khai đã nộp và thông báo chấp nhận của cơ quan thuế để lưu trữ trong vòng 10 năm theo quy định về lưu trữ chứng từ kế toán và thuế. Việc lưu trữ điện tử này giúp Anh/Chị dễ dàng giải trình khi có nhu cầu vay vốn ngân hàng hoặc thực hiện các thủ tục hành chính khác liên quan đến xác nhận thu nhập trong tương lai, đồng thời bảo vệ quyền lợi cá nhân trước các đợt rà soát dữ liệu định kỳ của cơ quan quản lý thuế địa phương.
3. Vấn đề không khấu trừ thuế TNCN tại nguồn năm 2025
Việc Công ty A và Công ty B không khấu trừ thuế của Anh/Chị trong năm 2025 là hoàn toàn phù hợp với thực tế thu nhập (10 triệu đồng < 11 triệu đồng).
- Cơ sở pháp lý: Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả chỉ khấu trừ thuế khi thu nhập của cá nhân vượt quá mức giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, Anh/Chị lưu ý chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi duy nhất (nên chọn nơi có thu nhập cao hơn hoặc làm việc lâu dài hơn).
- Rủi ro cần tránh: Nếu Anh/Chị đăng ký giảm trừ cho bản thân tại cả hai công ty, tổng mức giảm trừ bị tính trùng (22 triệu thay vì 11 triệu), dẫn đến việc kê khai sai và có thể bị truy thu thuế khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu trên hệ thống tập trung trong năm 2026.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về ủy quyền và giảm trừ giúp Anh/Chị tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 41/2022/NĐ-CP) do chậm nộp hoặc khai sai hồ sơ thuế. Đồng thời, nó đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu có khấu trừ thừa và minh bạch hóa thu nhập. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận