Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về nộp thừa thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền được hoàn trả hoặc bù trừ số tiền thuế nộp thừa vào các khoản nợ thuế phát sinh sau này. Cụ thể, Điều 60 Luật này quy định về hoàn thuế, trong đó bao gồm trường hợp nộp thừa do quyết toán thuế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết tại Điều 60 và Điều 61, xác định rằng số tiền nộp thừa chỉ được xử lý khi người nộp thuế thực hiện thủ tục yêu cầu, không tự động chuyển sang kỳ sau mà không có hồ sơ.
Xử lý nộp thừa thuế TNDN năm 2023 nếu không làm hồ sơ hoàn
Trường hợp doanh nghiệp nộp thừa thuế TNDN năm 2023 nhưng không nộp hồ sơ hoàn thuế, phần tiền thừa sẽ không được tự động bù trừ sang năm 2024 hoặc các kỳ sau. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế chỉ ghi nhận số nộp thừa sau khi doanh nghiệp hoàn thành quyết toán thuế năm 2023 (thông qua tờ khai quyết toán theo mẫu 03/TNDN). Nếu không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ, số tiền này sẽ được cơ quan thuế quản lý tạm thời dưới dạng "khoản nộp thừa chưa xử lý", và doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc sử dụng số tiền đó cho các nghĩa vụ thuế khác. Doanh nghiệp cần chủ động thực hiện thủ tục để tránh tình trạng tiền "nằm chết" tại cơ quan thuế, đồng thời đảm bảo tuân thủ thời hạn quyết toán (thường là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính).
Quy trình yêu cầu bù trừ hoặc hoàn số nộp thừa
Để xử lý số nộp thừa, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy trình sau tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp:
Bước 1: Hoàn thành quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2023 theo mẫu quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kèm theo các chứng từ chứng minh số nộp thừa (như biên lai nộp thuế, sổ sách kế toán). Thời hạn nộp là trước ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận số thừa sau khi quyết toán.
Bước 2: Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn hoặc bù trừ
Chuẩn bị hồ sơ theo Điều 61 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Văn bản yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ (theo mẫu 01/HTTT).
- Bản sao tờ khai quyết toán thuế TNDN đã được cơ quan thuế xác nhận.
- Các chứng từ liên quan đến số nộp thừa (biên lai nộp tiền, quyết định kiểm tra thuế nếu có).
Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK trong vòng 10 năm kể từ ngày phát sinh nộp thừa.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý và thông báo
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong thời hạn 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu phức tạp) theo Điều 60 Luật Quản lý thuế. Nếu đủ điều kiện, số thừa sẽ được bù trừ vào nợ thuế phát sinh sau (như thuế TNDN quý 1/2024) hoặc hoàn trả bằng chuyển khoản. Nếu từ chối, cơ quan thuế phải thông báo lý do bằng văn bản, và doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm) và tối ưu hóa dòng tiền. Công Ty Luật ACC khuyến nghị doanh nghiệp kiểm tra kỹ sổ sách để phát hiện sớm số nộp thừa. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận