Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khoản nộp thừa thuế
Khoản nộp thừa thuế phát sinh khi người nộp thuế đã nộp số tiền lớn hơn số phải nộp theo quyết định của cơ quan thuế hoặc theo kê khai. Theo quy định tại Điều 60 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, khoản nộp thừa này được coi là khoản thu ngân sách nhà nước nộp thừa và có thể được xử lý bằng cách hoàn trả hoặc bù trừ vào các khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế. Thông tư 19/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP cũng quy định rõ cơ chế xử lý, đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế trong việc sử dụng khoản tiền thừa một cách hợp lý.
Việc bù trừ tự động sang kỳ sau
Việc nộp thừa tiền thuế qua ngân hàng (như chuyển khoản vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước) không được thực hiện tự động bù trừ sang kỳ sau hoặc các khoản nợ khác. Cơ quan thuế không có cơ chế tự động điều chỉnh mà phải dựa trên đề nghị của người nộp thuế để quyết định hình thức xử lý. Cụ thể, theo Khoản 2 Điều 60 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế phải chủ động gửi văn bản đề nghị cơ quan thuế xem xét bù trừ khoản nộp thừa vào nợ thuế phát sinh sau hoặc các khoản nợ hiện có. Nếu không đề nghị, khoản tiền thừa sẽ được giữ tại cơ quan thuế và có thể được hoàn trả sau khi kiểm tra xác nhận.
Quy trình đề nghị bù trừ khoản nộp thừa
Để xử lý khoản nộp thừa và đề nghị bù trừ, người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau theo hướng dẫn tại Điều 16 Thông tư 19/2021/TT-BTC:
Bước 1: Phát hiện và xác định khoản nộp thừa
Người nộp thuế kiểm tra số liệu kê khai, nộp thuế qua hệ thống điện tử hoặc tra cứu tại cơ quan thuế để xác định chính xác số tiền thừa. Thời hạn phát hiện thường trong vòng 10 năm kể từ ngày nộp thừa theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024). Nếu nộp qua ngân hàng, cần lưu giữ biên lai chuyển khoản làm chứng cứ.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ đề nghị
Lập văn bản đề nghị xử lý khoản nộp thừa theo Mẫu số 01/ĐN-TNCN (đối với cá nhân) hoặc Mẫu số 01/ĐN-TNDN (đối với doanh nghiệp) ban hành kèm Thông tư 19/2021/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị bù trừ (ghi rõ khoản nợ cần bù trừ, kỳ tính thuế).
- Bản sao biên lai nộp tiền thừa qua ngân hàng.
- Giấy tờ chứng minh nợ thuế nếu có (như thông báo nợ của cơ quan thuế).
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý và quyết định
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc, kiểm tra xác minh trong thời hạn 10 ngày (có thể gia hạn thêm 10 ngày nếu phức tạp). Sau đó, ban hành quyết định bù trừ hoặc hoàn trả theo Khoản 3 Điều 60 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu bù trừ, khoản thừa sẽ được trừ trực tiếp vào nợ thuế của kỳ sau hoặc nợ hiện tại mà không phát sinh lãi chậm nộp.
Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả
Người nộp thuế theo dõi tiến trình qua tài khoản điện tử trên hệ thống iHTKK hoặc eTax. Nếu được chấp thuận bù trừ, cơ quan thuế sẽ cập nhật vào sổ sách kế toán thuế; nếu từ chối, phải thông báo lý do bằng văn bản để khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi năm 2020).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp người nộp thuế tránh rủi ro mất quyền lợi, tối ưu hóa dòng tiền và giảm thiểu chi phí phát sinh từ nợ thuế. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các chế tài hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận