Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng nộp thuế GTGT khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử
Quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân cư trú và không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các đối tượng này phải tuân thủ các quy định quản lý thuế đặc thù, nhằm đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm soát trong môi trường kinh doanh trực tuyến.
Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay của tổ chức quản lý sàn
Một điểm đặc biệt là tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho người bán là hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này được quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, giúp giảm gánh nặng hành chính cho người bán nhỏ lẻ, đồng thời đảm bảo nguồn thu thuế nhà nước được thực hiện kịp thời.
Doanh thu tính thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bao gồm toàn bộ tiền thu được từ bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn, không được trừ các khoản phí giao dịch, vận chuyển, giảm giá hoặc trợ giá. Theo Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15) và Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính này nhằm tránh tình trạng kê khai sai lệch, đặc biệt trong các giao dịch trực tuyến phức tạp.
Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng
Tỷ lệ thuế GTGT được xác định theo bản chất giao dịch: 1% đối với hàng hóa thông thường, 5% đối với dịch vụ, và 3% đối với vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa. Nếu không xác định được bản chất (hàng hóa hay dịch vụ), phải áp dụng mức thuế cao nhất là 5%, theo quy định tại Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Điều này khuyến khích người bán cung cấp thông tin chính xác để tránh nộp thuế cao hơn cần thiết.
Kê khai và nộp thuế
Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng, thay vì theo quý như các hình thức kinh doanh truyền thống. Quy trình này được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, giúp cơ quan thuế theo dõi chặt chẽ hơn các giao dịch trên sàn.
Hóa đơn điện tử
Cá nhân kinh doanh trên sàn và bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc áp dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm tra, đặc biệt trong thương mại điện tử.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế
Cá nhân kinh doanh trên sàn có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và TNCN. Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh, theo quy định tại Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Dưới ngưỡng này, người bán được miễn nộp thuế, nhưng vẫn cần kê khai nếu sàn khấu trừ thay.
Giảm thuế GTGT
Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT 2% tiếp tục áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ theo Nghị quyết số 43/2022/QH15, bao gồm cả thương mại điện tử, từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Lợi ích này giúp giảm chi phí cho người bán và kích thích kinh doanh trực tuyến.
Miễn thuế đối với hàng nhập khẩu giá trị nhỏ
Dự kiến miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT cho hàng nhập khẩu qua sàn thương mại điện tử có giá trị từ 2 triệu đồng trở xuống. Tuy nhiên, Quyết định 01/2025/QĐ-TTg đã ngừng miễn thuế đối với hàng nhập khẩu dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhằm kiểm soát chặt chẽ hơn hàng hóa nhập lậu hoặc không rõ nguồn gốc.
Hoàn thuế GTGT
Người bán trên sàn được hoàn thuế nếu tổng doanh thu cuối năm dưới ngưỡng chịu thuế (hiện là 100 triệu đồng/năm), với điều kiện sàn đã hoàn tất kê khai và nộp thuế thay đầy đủ. Quy định này tại Thông tư 40/2021/TT-BTC giúp người bán nhỏ tránh thiệt hại do khấu trừ tạm thời.
Trách nhiệm cung cấp thông tin
Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử phải cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho tổ chức quản lý sàn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc không cung cấp có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định đặc thù về thuế GTGT khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử giúp người bán tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, nó góp phần xây dựng môi trường thương mại điện tử minh bạch, hỗ trợ phát triển kinh tế số. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận