Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khi thuê tài sản của cá nhân
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp (tổ chức trả thu nhập) có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ khoản chi phí thuê tài sản (nhà, đất) của cá nhân. Cụ thể, khi thanh toán tiền thuê cho cá nhân, doanh nghiệp phải khấu trừ ngay số thuế TNCN tương ứng trước khi chi trả, nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và kịp thời. Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ cho thuê tài sản là 5% trên doanh thu, theo Điều 25 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Điều kiện kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân
Việc doanh nghiệp có phải kê khai và nộp tờ khai thuế TNCN thay cho cá nhân cho thuê tài sản hay không phụ thuộc vào mức doanh thu từ hoạt động cho thuê của cá nhân đó trong năm dương lịch. Cụ thể:
- Trường hợp doanh thu từ cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng/năm: Doanh nghiệp phải khấu trừ 5% thuế TNCN trên doanh thu và có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân. Kê khai được thực hiện theo mẫu 05/KK-TNCN, chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu quý tiếp theo (tức là kê khai theo quý, không bắt buộc hàng tháng). Đồng thời, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân để họ sử dụng khi quyết toán thuế cuối năm, theo Điều 25 và Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu không kê khai và nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp doanh thu từ cho thuê tài sản từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Cá nhân không phải nộp thuế TNCN đối với khoản thu nhập này, theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Do đó, doanh nghiệp không khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, việc kê khai vẫn bắt buộc để cơ quan thuế theo dõi và quản lý, doanh nghiệp cần kê khai theo quý qua mẫu 05/KK-TNCN (không khấu trừ số thuế là 0), chậm nhất ngày 20 của tháng đầu quý tiếp theo. Điều này giúp tránh rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp và hỗ trợ cá nhân trong việc chứng minh thu nhập không chịu thuế khi cần thiết.
Doanh nghiệp nên theo dõi tổng doanh thu cho thuê của từng cá nhân để xác định đúng ngưỡng, và lưu trữ hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán làm cơ sở kê khai. Nếu doanh thu thay đổi trong năm, cần điều chỉnh kê khai bổ sung kịp thời.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý chi phí và nghĩa vụ thuế. Đồng thời, cá nhân cho thuê tài sản được hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, giảm gánh nặng thủ tục cá nhân. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận