Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ hoàn thành quyết toán và nộp Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khi doanh nghiệp phá sản hoặc giải thể
Theo quy định pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp bị phá sản hoặc giải thể vẫn phải hoàn tất nghĩa vụ quyết toán thuế và nộp TNDN trước khi kết thúc hoạt động. Điều này nhằm đảm bảo quyền lợi của Nhà nước và các bên liên quan, tránh tình trạng trốn tránh nghĩa vụ tài chính. Cụ thể, Luật Quản lý thuế 2019 tại Điều 54 quy định doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động. Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC) hướng dẫn chi tiết việc thực hiện, yêu cầu doanh nghiệp lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo mẫu quy định tại Phụ lục của Thông tư này.
Trường hợp giải thể doanh nghiệp
Giải thể doanh nghiệp được quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 (Điều 207), áp dụng khi doanh nghiệp không còn khả năng hoạt động hoặc theo quyết định của chủ sở hữu. Trong quá trình giải thể, doanh nghiệp bắt buộc phải hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN trước khi được cơ quan đăng ký kinh doanh xóa tên.
Bước 1: Lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế
Doanh nghiệp phải lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm cuối cùng, bao gồm tờ khai quyết toán theo mẫu 03/TNDN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC, sửa đổi từ các quy định trước). Hồ sơ được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc ngày thông báo giải thể. Chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn, hội đồng thành viên công ty hợp danh hoặc hội đồng quản trị công ty cổ phần chịu trách nhiệm chính.
Bước 2: Thanh toán nghĩa vụ thuế
Sau khi cơ quan thuế xác nhận hoàn thành, doanh nghiệp nộp số thuế TNDN còn thiếu (nếu có) vào ngân sách nhà nước. Nếu có nợ thuế, tài sản thanh lý sẽ ưu tiên thanh toán cho nghĩa vụ thuế theo thứ tự tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019. Việc này phải hoàn tất trước khi nộp hồ sơ giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Bước 3: Xác nhận hoàn thành và xóa tên
Cơ quan thuế cấp giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, là điều kiện bắt buộc để hoàn tất thủ tục giải thể theo Luật Doanh nghiệp 2020. Nếu vi phạm, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Trường hợp phá sản doanh nghiệp
Phá sản được định nghĩa tại Luật Phá sản 2014 (Điều 4) là tình trạng doanh nghiệp mất khả năng thanh toán nợ đến hạn và bị Tòa án nhân dân tuyên bố phá sản. Trong thủ tục phá sản, nghĩa vụ quyết toán và nộp TNDN vẫn phải được thực hiện, với quản tài viên đóng vai trò trung tâm.
Bước 1: Thông báo và lập báo cáo tài chính
Sau quyết định mở thủ tục phá sản của Tòa án, quản tài viên (hoặc doanh nghiệp nếu tự quản lý) phải thông báo cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày. Báo cáo quyết toán thuế TNDN được lập dựa trên tài chính đến thời điểm phá sản, sử dụng mẫu 03/TNDN và nộp trong thời hạn quy định tại Thông tư 38/2015/TT-BTC.
Bước 2: Thanh lý tài sản và ưu tiên nộp thuế
Quản tài viên tiến hành thanh lý tài sản doanh nghiệp, trong đó nghĩa vụ thuế TNDN được ưu tiên thanh toán thứ hai sau chi phí phá sản (Điều 54 Luật Phá sản 2014). Số tiền thuế được tính toán dựa trên thu nhập phát sinh đến ngày tuyên bố phá sản, và nộp trực tiếp vào ngân sách. Nếu tài sản không đủ, chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm cá nhân theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Kết thúc thủ tục phá sản
Sau khi hoàn thành nộp thuế và được cơ quan thuế xác nhận, Tòa án ra quyết định kết thúc phá sản. Việc chậm trễ có thể dẫn đến trách nhiệm pháp lý của quản tài viên, với mức phạt hành chính từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng theo quy định liên quan.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh các chế tài pháp lý nghiêm trọng, bảo vệ quyền lợi của chủ sở hữu và các chủ nợ. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính quốc gia. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận