Mọi người ơi, công ty mình vừa rồi bị cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế do chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN mất 15 ngày, mức phạt tiền trên quyết định là 7 triệu đồng. Kế toán bên mình đã đi nộp phạt đầy đủ vào ngân sách nhà nước, vậy khoản tiền phạt vi phạm hành chính do chậm nộp tờ khai thuế này có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN cuối năm không, hay bắt buộc phải loại trừ ra khi làm tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế do chậm nộp tờ khai không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp thuế và các khoản phạt khác thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp đều bị loại trừ khỏi chi phí hợp lý. Nghị định 125/2020/NĐ-CP  quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn  quy định mức phạt cụ thể cho hành vi chậm nộp tờ khai (trong trường hợp này là 7 triệu đồng), nhưng không thay đổi nguyên tắc không được khấu trừ chi phí.

Doanh nghiệp phải loại trừ toàn bộ khoản phạt này khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN. Việc ghi nhận khoản phạt vào chi phí sẽ dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh, truy thu thuế và phạt bổ sung trong quá trình thanh tra, kiểm tra.

Lợi ích tuân thủ: Việc loại trừ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh bị điều chỉnh sau này, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính và giảm thiểu rủi ro pháp lý dài hạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.