Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hành vi vi phạm và cơ sở pháp lý
Hành vi kê khai sai thuế giá trị gia tăng (VAT) đầu ra dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp được coi là vi phạm hành chính về thuế, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, Điều 142 của Luật này quy định về các hành vi khai sai, chậm nộp hoặc trốn thuế, trong đó bao gồm khai sai dẫn đến thiếu thuế VAT đầu ra. Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ (có hiệu lực từ ngày 05 tháng 12 năm 2020) quy định chi tiết mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn, với các điều khoản liên quan trực tiếp đến trường hợp của công ty Anh/Chị.
Mức phạt tính theo số tiền thuế sai hay số lần vi phạm
Mức phạt chính được tính dựa trên số tiền thuế thiếu do kê khai sai, chứ không phải trực tiếp theo số lần vi phạm. Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp (bao gồm VAT đầu ra) sẽ bị phạt tiền bằng 20% số tiền thuế thiếu. Ví dụ, nếu tổng số tiền thuế VAT đầu ra thiếu qua 3 tháng là 100.000.000 đồng, mức phạt cơ bản sẽ là 20.000.000 đồng.
Đối với trường hợp vi phạm liên tiếp qua 3 tháng, cơ quan thuế sẽ tính phạt riêng cho từng kỳ kê khai (mỗi tháng là một kỳ độc lập), dựa trên số tiền thuế thiếu của từng kỳ, sau đó tổng hợp thành tổng mức phạt.
Tuy nhiên, nếu vi phạm được phát hiện và xử lý cùng một thời điểm, mức phạt không nhân đôi theo số lần mà vẫn dựa trên tổng số tiền thuế thiếu, nhưng có thể áp dụng tình tiết tăng nặng nếu vi phạm lặp lại (theo Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Cụ thể, nếu vi phạm lần thứ hai trở lên trong vòng 1 năm, mức phạt có thể tăng lên đến 1,5 lần mức phạt cơ bản (tức 30% số tiền thuế thiếu). Ngoài ra, công ty còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Nếu hành vi kê khai sai thuộc trường hợp cố ý hoặc có dấu hiệu trốn thuế, mức phạt có thể cao hơn, lên đến 3 lần số tiền thuế thiếu (Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) nếu số tiền lớn (từ 100.000.000 đồng trở lên). Để xác định chính xác mức phạt cụ thể, công ty cần kiểm tra biên bản vi phạm do cơ quan thuế ban hành, vì mức phạt còn phụ thuộc vào tình tiết giảm nhẹ (như tự giác khắc phục) hoặc tăng nặng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định kê khai thuế không chỉ giúp tránh các mức phạt tài chính nặng nề mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, giảm rủi ro kiểm tra sau. Công Ty Luật ACC khuyến nghị công ty Anh/Chị rà soát lại hệ thống kê khai để tránh tái phạm. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận