Em lên cơ quan thuế gặp cán bộ thuế, cán bộ thuế bảo em là phải nộp phạt bằng số thuế phải nộp nữa! Em hỏi là em đang tự nguyện lên kê khai, em không có trốn thuế, sao em vẫn bị phạt tội trốn thuế, cán bộ thuế bảo em là cán bộ làm theo quy định (em chưa kê khai và chưa nộp thuế), vậy cán bộ thuế nói có đúng không cả nhà?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hành vi vi phạm và cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc chưa kê khai thuế đúng thời hạn được coi là vi phạm pháp luật về thuế, bất kể người nộp thuế có ý định trốn tránh hay không. Cụ thể, Điều 142 của Luật này quy định các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, bao gồm việc không nộp hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Việc tự nguyện lên cơ quan thuế để kê khai không loại trừ trách nhiệm vi phạm nếu hành vi đã xảy ra trước thời hạn quy định (thường là cuối tháng sau kỳ tính thuế hoặc theo thông báo cụ thể). Do đó, cán bộ thuế áp dụng quy định này là phù hợp, vì pháp luật không miễn trừ phạt chỉ dựa trên tính tự nguyện mà phải xem xét thời điểm vi phạm.

Mức xử phạt vi phạm hành chính

Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn. Đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc không kê khai dẫn đến thiếu thuế, mức phạt được áp dụng như sau:

• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu chậm nộp dưới 30 ngày (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng nếu chậm từ 30 ngày đến dưới 90 ngày.
• Nếu hành vi dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, ngoài phạt hành chính trên, còn bị truy thu số thuế thiếu và tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14). Trong một số trường hợp kê khai sai hoặc thiếu dẫn đến thiếu thuế lớn, mức phạt có thể lên đến 20% số thuế thiếu (Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), nhưng không nhất thiết bằng đúng 100% số thuế phải nộp như trường hợp Anh/Chị mô tả – mức này có thể phụ thuộc vào đánh giá cụ thể của cơ quan thuế về mức độ vi phạm. Việc cán bộ thuế yêu cầu nộp phạt bằng số thuế phải nộp có thể dựa trên quy định về xử phạt hành vi không kê khai (coi như trốn thuế ở mức nhẹ), nhưng Anh/Chị có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích chi tiết cơ sở tính toán để khiếu nại nếu cần.

Trường hợp tự nguyện kê khai và giảm nhẹ

Mặc dù tự nguyện kê khai là yếu tố tích cực, pháp luật vẫn áp dụng chế tài nếu vi phạm đã xảy ra trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc phát hiện (Điều 111 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14). Tuy nhiên, nếu Anh/Chị tự nguyện khắc phục toàn bộ (kê khai, nộp thuế và phạt) trước khi có quyết định xử phạt chính thức, có thể được xem xét giảm mức phạt từ 20% đến 50% tùy trường hợp (theo Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Anh/Chị nên cung cấp bằng chứng về tính tự nguyện (như biên bản làm việc) để yêu cầu cơ quan thuế áp dụng giảm nhẹ, tránh bị áp dụng mức phạt tối đa.

Việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế giúp tránh các chế tài không đáng có, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế. Tuân thủ pháp luật thuế còn hỗ trợ doanh nghiệp hoặc cá nhân duy trì uy tín và tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.