Phạt xuất hóa đơn bù cho hàng xuất khẩu tháng 5?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về hóa đơn cho hàng xuất khẩu
Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC, hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) dành cho hàng hóa xuất khẩu phải được lập khi thực hiện giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ, với thuế suất 0%.
Hóa đơn này phải ghi rõ nội dung "hàng hóa xuất khẩu" và tuân thủ các quy định về thời điểm lập hóa đơn theo Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, tức là không muộn hơn thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa.
Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định rằng việc lập hóa đơn phải đảm bảo tính chính xác, kịp thời để phục vụ quản lý thuế, tránh các hành vi trốn thuế hoặc chậm nộp.
Hóa đơn bù (hóa đơn bổ sung hoặc điều chỉnh) cho hàng xuất khẩu
Hóa đơn bù thường được hiểu là hóa đơn bổ sung hoặc điều chỉnh khi phát hiện sai sót trong hóa đơn gốc, chẳng hạn như sai số lượng, giá trị hàng hóa xuất khẩu tháng 5. Theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC, người bán có quyền lập hóa đơn điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra, và phải ghi rõ lý do điều chỉnh trên hóa đơn mới.
Đối với hàng xuất khẩu, hóa đơn bù vẫn áp dụng thuế suất 0%, nhưng phải kèm theo chứng từ liên quan như hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan để chứng minh. Nếu hóa đơn gốc chưa lập hoặc lập muộn, việc xuất hóa đơn bù không được coi là thay thế hoàn toàn mà có thể bị xử lý như vi phạm thời điểm lập hóa đơn theo Luật Quản lý thuế năm 2019.
Mức xử phạt vi phạm liên quan đến hóa đơn bù cho hàng xuất khẩu
Kể từ ngày 16/01/2026, Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung theo khoản 14 Điều 1 Nghị định số 310/2025/NĐ-CP, trong đó quy định cụ thể mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.
Theo quy định mới, các mức xử phạt vi phạm hành chính áp dụng đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm từ ngày 16/01/2026 được xác định như sau:
Thứ nhất, hình thức cảnh cáo được áp dụng đối với trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ dùng cho mục đích khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ (không bao gồm hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); hoặc xuất hàng dưới hình thức cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa với số lượng 01 hóa đơn.
Thứ hai, phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên với số lượng từ 02 hóa đơn đến dưới 10 hóa đơn; hoặc trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với 01 hóa đơn.
Thứ ba, phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ dùng cho khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ hoặc xuất hàng cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa với số lượng từ 10 hóa đơn đến dưới 50 hóa đơn; hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 02 hóa đơn đến dưới 10 hóa đơn.
Thứ tư, phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm trong các trường hợp nêu trên với số lượng từ 50 hóa đơn đến dưới 100 hóa đơn; hoặc khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà lập hóa đơn sai thời điểm từ 10 hóa đơn đến dưới 20 hóa đơn.
Thứ năm, phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng áp dụng đối với trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng cho khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ hoặc xuất hàng cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa từ 100 hóa đơn trở lên; hoặc lập hóa đơn sai thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 20 hóa đơn đến dưới 50 hóa đơn.
Thứ sáu, phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với số lượng từ 50 hóa đơn đến dưới 100 hóa đơn.
Cuối cùng, phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng được áp dụng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 100 hóa đơn trở lên.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời hạn và nội dung hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo hoàn thuế GTGT đầu vào kịp thời và duy trì uy tín với đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận