Bên mình trong năm có tham gia bảo hiểm nhân thọ tự nguyện, khi quyết toán thuế để hoàn lại phần nộp dư thì có được tính khoản phí này vào giảm trừ trước khi xác định số thuế phải nộp hay không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định pháp lý về giảm trừ phí bảo hiểm nhân thọ

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), các khoản đóng góp vào bảo hiểm nhân thọ được xem là khoản giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, Điều 21 của Luật này quy định các khoản đóng bảo hiểm tự nguyện, bao gồm bảo hiểm nhân thọ, được phép giảm trừ để tính toán thu nhập chịu thuế, nhằm hỗ trợ người nộp thuế giảm gánh nặng tài chính, xác nhận phí bảo hiểm nhân thọ là khoản giảm trừ hợp pháp, áp dụng cho cả người nộp thuế và người phụ thuộc.

Điều kiện áp dụng giảm trừ

Để phí bảo hiểm nhân thọ được giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN, cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Hợp đồng bảo hiểm nhân thọ phải được ký kết với doanh nghiệp bảo hiểm được phép hoạt động tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm (Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022).
• Khoản đóng phí phải là tự nguyện, không thuộc diện bảo hiểm bắt buộc (như bảo hiểm xã hội, y tế theo Luật Việc làm 2023 và Luật Bảo hiểm y tế 2024 sửa đổi).
• Người nộp thuế phải chứng minh được khoản đóng phí qua hóa đơn, chứng từ hợp lệ từ doanh nghiệp bảo hiểm, và chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc kinh doanh.
• Không áp dụng giảm trừ nếu khoản đóng phí vượt quá mức quy định hoặc không liên quan đến thu nhập chịu thuế TNCN.

Mức giảm trừ và áp dụng khi hoàn thuế

Mức giảm trừ phí bảo hiểm nhân thọ được giới hạn tối đa 1.000.000 đồng/tháng/người (tức 12.000.000 đồng/năm/người), theo Khoản 2 Điều 18 Nghị định 12/2015/NĐ-CP. Phần phí đóng vượt mức này không được giảm trừ. Khi thực hiện hoàn thuế TNCN (thường qua quyết toán thuế hàng năm), khoản giảm trừ này được tính vào tổng các khoản giảm trừ gia cảnh và đóng góp tự nguyện để xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn lại. Ví dụ, nếu tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ thấp hơn số thuế đã khấu trừ tại nguồn, người nộp thuế sẽ được hoàn phần chênh lệch theo quy định tại Điều 28 Luật Thuế TNCN. Việc áp dụng giúp giảm số thuế phải nộp thực tế, từ đó tăng lợi ích tài chính cho cá nhân.

Hồ sơ chứng minh khi quyết toán hoàn thuế

Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN để yêu cầu hoàn thuế, cần chuẩn bị các tài liệu sau để chứng minh khoản giảm trừ phí bảo hiểm nhân thọ:

• Hóa đơn, biên lai đóng phí bảo hiểm nhân thọ từ doanh nghiệp bảo hiểm, ghi rõ số tiền, thời gian đóng và thông tin người thụ hưởng.
• Hợp đồng bảo hiểm nhân thọ gốc hoặc bản sao công chứng, chứng minh tính hợp pháp của khoản đóng.
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC), trong đó kê khai chi tiết khoản giảm trừ tại Phụ lục giảm trừ.
• Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu áp dụng), như giấy khai sinh hoặc sổ hộ khẩu.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp người nộp thuế tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, tối ưu hóa lợi ích tài chính qua hoàn thuế hợp pháp, góp phần ổn định kế hoạch tài chính dài hạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.