Phí trích nộp Quỹ bảo đảm an toàn hệ thống quỹ tín dụng nhân dân (Quỹ bảo toàn) là nghĩa vụ tài chính định kỳ có tính tuân thủ cao, tác động trực tiếp đến chi phí vận hành và kết quả tài chính hàng năm của từng quỹ tín dụng nhân dân. Để giúp các đơn vị chủ động trong việc lập dự toán, xác định chính xác nghĩa vụ phải nộp và tránh các sai sót hạch toán, Công ty Luật ACC xin hướng dẫn chi tiết phương pháp, công thức và các yếu tố cấu thành khi tính phí Quỹ bảo toàn theo chuẩn mực pháp lý mới nhất.
1. Cơ sở pháp lý quy định về cách tính phí Quỹ bảo toàn
Quy định về căn cứ, phương pháp và công thức xác định số phí Quỹ bảo toàn phải nộp của quỹ tín dụng nhân dân hiện được điều chỉnh bởi Thông tư 10/2026/TT-NHNN (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 27/2024/TT-NHNN quy định về ngân hàng hợp tác xã, việc trích nộp, quản lý và sử dụng Quỹ bảo đảm an toàn hệ thống quỹ tín dụng nhân dân đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 28/2025/TT-NHNN).
Có hiệu lực thi hành từ ngày 03/07/2026, văn bản này thiết lập khung tính phí minh bạch, chuẩn hóa cách thức chốt số liệu kế toán và đảm bảo tính công bằng theo quy mô hoạt động thực tế của từng đơn vị.
2. Công thức và các thành tố xác định số phí Quỹ bảo toàn phải nộp
Căn cứ quy định Điều 5 Thông tư 10/2026/TT-NHNN, số phí Quỹ bảo toàn mà một quỹ tín dụng nhân dân phải trích nộp hàng năm được xác định theo công thức chuẩn:
Số phí nộp = Dư nợ cho vay bình quân năm trước X Tỷ lệ phí quy định
Trong đó, các yếu tố được xác định chi tiết như sau:
- Dư nợ cho vay bình quân: Là tổng dư nợ cho vay đối với khách hàng (được tính bình quân theo số liệu chốt cuối các tháng hoặc các quý trong năm trước liền kề dựa trên báo cáo tài chính hợp lệ).
- Các khoản dư nợ loại trừ: Khi xác định tổng dư nợ tính phí, quỹ tín dụng nhân dân được loại trừ các khoản dư nợ đặc thù theo quy định (như các khoản cho vay có bảo đảm bằng tiền gửi của chính khách hàng tại quỹ, khoản vay ủy thác hoặc khoản cho vay hỗ trợ theo chương trình đặc thù của nhà nước).
- Tỷ lệ phí trích nộp (%/năm): Mức tỷ lệ phần trăm cố định do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định áp dụng thống nhất cho các quỹ tín dụng nhân dân thành viên trong từng thời kỳ.
>>> Xem thêm bài viết: Luật sư tư vấn quản lý và sử dụng Quỹ bảo toàn tại đây.
3. Cách xác định phí trong các trường hợp vận hành đặc thù
Đối với một số trường hợp tổ chức và hoạt động biến động trong năm, phương pháp xác định phí được điều chỉnh linh hoạt:
- Đối với quỹ tín dụng nhân dân mới thành lập: Trường hợp mới khai trương hoạt động trong năm, số phí phải nộp cho năm đầu tiên được tính theo tỷ lệ tương ứng với số tháng hoạt động thực tế (tính từ tháng được cấp phép/khai trương đến hết ngày 31/12).
- Trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất: Số dư nợ cho vay làm căn cứ tính phí được kế thừa hoặc phân bổ dựa trên biên bản bàn giao tài chính và số liệu chốt tại thời điểm hoàn tất thủ tục tổ chức lại.
- Trường hợp tạm dừng đóng phí: Khi số dư Quỹ bảo toàn đạt quy mô tối đa hoặc đơn vị thuộc diện được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt tạm hoãn/giảm đóng phí, quỹ tín dụng nhân dân thực hiện tính toán theo tỷ lệ điều chỉnh chính thức.
>>> Xem thêm bài viết: Dịch vụ tư vấn cấp đổi Giấy phép ngân hàng hợp tác xã tại đây.
4. Những sai sót thường gặp làm lệch số liệu phí Quỹ bảo toàn
Trong quá trình tự tính toán và hạch toán phí, bộ phận kế toán của quỹ tín dụng nhân dân cần tránh các lỗi kỹ thuật phổ biến:
- Tính sai số dư nợ bình quân: Không cộng thô dư nợ cho vay của 12 tháng rồi chia bình quân mà gộp sai kỳ kế toán, hoặc chưa trừ các khoản dư nợ được loại trừ theo quy định pháp luật.
- Sử dụng số liệu báo cáo chưa kiểm toán: Chốt số dư nợ dựa trên sổ sách nội bộ chưa qua phê duyệt chính thức, dẫn đến chênh lệch số liệu khi Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam đối soát.
- Trích lập sai tài khoản kế toán: Hạch toán tiền phí Quỹ bảo toàn không đúng vào tài khoản chi phí hoạt động theo hệ thống tài khoản kế toán tổ chức tín dụng.
Xác định chính xác số phí Quỹ bảo toàn giúp các quỹ tín dụng nhân dân bảo đảm tính tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa công tác kế toán và tránh các tranh chấp về số liệu. Công ty Luật ACC cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên sâu, hỗ trợ rà soát công thức tính phí, đối soát danh mục dư nợ loại trừ và giải đáp mọi vướng mắc liên quan đến nghĩa vụ tài chính của quỹ tín dụng nhân dân đối với Quỹ bảo toàn. Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Luật ACC để nhận sự hỗ trợ tận tâm và chuyên nghiệp nhất!
Để lại một bình luận