Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC), các khoản phụ cấp, hỗ trợ của doanh nghiệp cho người lao động có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể. Ngoài ra, Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH quy định về bảo hiểm xã hội bắt buộc cũng liên quan gián tiếp đến các khoản chi hỗ trợ lao động. Dưới đây là phân tích chi tiết đối với từng loại phụ cấp.
Phụ cấp điện thoại
Khoản phụ cấp điện thoại do công ty chi trả cho nhân viên được miễn thuế TNCN nếu tuân thủ các điều kiện sau, theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC):
- Chi theo mức khoán quy định và được ghi cụ thể điều kiện hưởng, mức hưởng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính hoặc quy chế thưởng của công ty.
- Chi cho các phòng ban dùng chung, không ghi cụ thể đối tượng nhận, với hóa đơn, chứng từ mang tên công ty.
- Mức chi không vượt quá mức khoán quy định (thường dựa trên quy định nội bộ phù hợp với thực tế kinh doanh).
Nếu mức chi vượt quá mức khoán, phần vượt quá sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và phải khấu trừ tại nguồn theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014). Doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ để chứng minh tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
Phụ cấp ăn trưa
Khoản phụ cấp ăn trưa được miễn thuế TNCN trong các trường hợp sau, theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC):
- Công ty tổ chức bữa ăn giữa ca hoặc ăn trưa trực tiếp cho người lao động, bao gồm hình thức nấu ăn tại chỗ, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn, với chi phí được chứng minh bằng hóa đơn hợp lệ.
- Nếu chi bằng tiền mặt, mức chi không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng (mức quy định tại thời điểm ban hành thông tư, áp dụng cho năm 2023 và các năm sau trừ khi có điều chỉnh).
Phần chi vượt quá 730.000 đồng/người/tháng sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Doanh nghiệp nên ghi nhận khoản này như một khoản hỗ trợ riêng trong hợp đồng lao động để đảm bảo tính minh bạch và tránh tranh chấp với cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc áp dụng miễn thuế cho các khoản phụ cấp trên chỉ hiệu lực khi doanh nghiệp thực hiện đúng quy định về hạch toán kế toán và kê khai thuế, đồng thời các khoản hỗ trợ khác như xăng xe, nhà ở, giữ trẻ (nếu có) cũng cần ghi riêng trong hợp đồng lao động theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời bảo vệ quyền lợi người lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận