Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về quà tặng cho khách hàng
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), việc doanh nghiệp tặng quà cho khách hàng được xem là hình thức chi phí quảng cáo, tiếp thị hoặc khuyến mại, nhằm thúc đẩy kinh doanh. Các khoản chi này được phép thực hiện miễn là phù hợp với mục đích kinh doanh hợp pháp và không vi phạm các quy định về chống tham nhũng theo Luật Phòng, chống tham nhũng 2018.
Tại Hà Nội, doanh nghiệp cần đảm bảo quà tặng không vượt quá giá trị thông thường (thường dưới 1 triệu đồng/lần tặng để tránh nghi vấn), và phải có biên bản tặng quà ghi rõ lý do, giá trị, người nhận để làm cơ sở hạch toán kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Yêu cầu về hóa đơn cho phần quà tặng
Khi doanh nghiệp mua quà tặng để biếu khách hàng, cần lập hóa đơn đầu vào hợp pháp từ nhà cung cấp, ưu tiên hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử. Việc sử dụng "hóa đơn cá nhân" (hóa đơn bán lẻ cho cá nhân không kinh doanh) chỉ hợp lý nếu doanh nghiệp mua quà từ cửa hàng nhỏ lẻ không bắt buộc xuất hóa đơn GTGT, nhưng điều này có thể làm giảm tính minh bạch và khó khăn trong việc khấu trừ thuế đầu vào.
Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC), nếu giá trị quà tặng từ 20.000.000 đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để chứng minh chi phí. Doanh nghiệp tặng quà không phải khuyến mại sẽ bị coi như tiêu dùng nội bộ / biếu tặng, phải lập hóa đơn và tính thuế GTGT. Và chỉ được miễn thuế nếu là khuyến mại hợp pháp theo Luật Thương mại.
Điều kiện chi phí quà tặng được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo khoản 2.29 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí quà tặng cho khách hàng được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giao dịch mua sắm.
- Có biên bản tặng quà ghi rõ nội dung, giá trị, người nhận và mục đích kinh doanh.
- Hạch toán đúng theo chế độ kế toán tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Nếu không đáp ứng, chi phí sẽ bị loại trừ, dẫn đến tăng thuế TNDN phải nộp, với mức phạt hành chính từ 20% số thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm tra thuế, tối ưu hóa chi phí hợp lý và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận