Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập cá nhân đối với nhân viên nhận quà tặng dịp lễ
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ quà tặng nhân viên do công ty chi trả được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản thu nhập này phải kê khai và nộp thuế nếu vượt ngưỡng miễn thuế cá nhân (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).
Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định rõ các khoản thu nhập được miễn thuế, chẳng hạn như quà biếu, quà tặng không thường xuyên giữa các cá nhân với nhau theo phong tục, tập quán (khoản 2 Điều 4). Tuy nhiên, đối với quà tặng từ công ty cho nhân viên dịp lễ (như Tết, 8/3, 20/10), khoản này thường được xem là thu nhập từ quan hệ lao động, không thuộc diện miễn thuế trừ khi giá trị nhỏ và không mang tính thường xuyên. Nếu giá trị quà tặng vượt 10 triệu đồng/năm từ một nguồn, phần vượt phải chịu thuế TNCN với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% (theo Biểu thuế lũy tiến tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân).
Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả quà tặng và kê khai theo mẫu 05/KK-TNCN hàng quý hoặc năm, nộp cho cơ quan thuế địa phương. Việc không khấu trừ có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp đến 100% theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Chi phí quà tặng có được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ cho doanh nghiệp
Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC và Thông tư 68/2019/TT-BTC), khoản chi quà tặng nhân viên dịp lễ có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi thuộc chi phúc lợi cho người lao động, như quà tặng, tiền thưởng theo quy định nội bộ công ty và phù hợp với phong tục, tập quán (khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh (hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương), và khoản chi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế của toàn bộ người lao động trong năm (theo khoản 2 Điều 6).
- Phải được ghi nhận rõ ràng trong sổ sách kế toán và báo cáo quyết toán thuế TNDN.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN của công ty với mức thuế suất 20% (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025). Ví dụ, nếu chi quà tặng vượt giới hạn phúc lợi, phần vượt sẽ bị loại trừ và công ty phải nộp bổ sung thuế TNDN kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp và nhân viên tránh rủi ro phạt hành chính, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính nội bộ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận