Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản chi mua quà Trung Thu cho con nhân viên có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản phúc lợi, quà tặng do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động hoặc người thân thích (như con cái) đều được coi là thu nhập chịu thuế TNCN, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định cụ thể.
Cụ thể, Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27 tháng 6 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP và các văn bản sau) nêu rõ tại Điều 2, khoản thu nhập từ quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân đối với người nộp thuế là thu nhập chịu thuế TNCN. Trong trường hợp công ty chi mua quà Trung Thu cho con nhân viên, khoản này được xem là thu nhập của người lao động (cha/mẹ nhận thay cho con), thuộc diện chịu thuế TNCN với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập tính thuế (sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và đóng bảo hiểm bắt buộc).
Tuy nhiên, nếu khoản quà tặng có giá trị không quá 10 triệu đồng/năm/người từ một tổ chức (theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính, thay thế một phần Nghị định 65/2013), thì có thể được miễn thuế TNCN. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho người lao động nếu khoản chi vượt ngưỡng miễn thuế, đồng thời kê khai vào tờ khai thuế TNCN theo mẫu quy định.
Khoản chi này có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, tại Điều 9 quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN. Khoản chi mua quà Trung Thu cho con nhân viên có thể được xem xét là chi phí phúc lợi cho người lao động, được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau.
Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC và các văn bản sau) quy định tại Điều 6 rằng chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động (bao gồm quà tặng cho con em nhân viên trong các dịp lễ Tết) được trừ nếu:
(i) có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giao dịch;
(ii) khoản chi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp trong năm tính thuế cho toàn bộ chi phúc lợi;
(iii) được ghi cụ thể vào tài khoản kế toán chi phí phúc lợi và có quyết định của người đại diện theo pháp luật về mức chi phúc lợi.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN với thuế suất 20%. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, chẳng hạn như:
- Hóa đơn mua quà và danh sách người nhận (tên nhân viên, con cái, giá trị quà).
- Quyết định nội bộ về chính sách phúc lợi.
- Bảng kê chi phí phúc lợi tổng hợp hàng năm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận