Nhà em kinh doanh karaoke từ 2016, có giấy phép đăng ký kinh doanh nhưng lại không khai thuế. Em đang hỏi nhờ một số bên kiểm tra nhận được trả lời rằng: Giấy phép này không có mã số thuế do em chưa khai thuế và có thể đang vào danh sách thu hồi. Có 2 hướng: hiện lên chi cục thuế hỏi xem cụ thể tình hình rồi làm thu hồi xong rồi đăng ký kinh doanh mới, 2 là để thả trôi như vậy do chưa có mã số thuế. Quán em đợt 2022 có cho thuê sang nhượng 1 lần ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Việc xử lý hành vi không khai thuế của quán karaoke từ năm 2016 được quy định chủ yếu tại Luật Quản lý thuế 2019. Luật này quy định các hành vi vi phạm như khai sai, khai không đầy đủ hoặc không nộp tờ khai thuế, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp. Đồng thời, Nghị định số 125/2020/NĐ-CP bổ sung chi tiết mức phạt hành chính đối với các vi phạm này. Nếu hành vi cấu thành trốn thuế với số tiền lớn, có thể áp dụng Bộ luật Hình sự 2015 tại Điều 200 về tội trốn thuế.

Các biện pháp xử lý hành chính

Đối với hành vi không khai thuế từ năm 2016, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp sau:

• Truy thu thuế và tiền chậm nộp: Cơ quan thuế sẽ tính toán và truy thu toàn bộ số thuế gốc phải nộp từ năm 2016 đến nay (bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, lệ phí môn bài nếu áp dụng cho quán karaoke). Đồng thời, tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Ví dụ, nếu số thuế thiếu là 500 triệu đồng và chậm nộp 5 năm (khoảng 1.825 ngày), tiền chậm nộp có thể lên đến hơn 27 triệu đồng.
• Xử phạt vi phạm hành chính:
• Phạt chậm nộp hoặc không nộp tờ khai thuế: Từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm (ví dụ: chậm từ 1-30 ngày: 2.000.000 – 4.000.000 đồng; trên 90 ngày: 15.000.000 – 25.000.000 đồng), theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Phạt khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số tiền thuế thiếu nếu tự giác khắc phục; tăng lên 1-3 lần nếu bị phát hiện qua thanh tra, theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt tối đa có thể lên đến 100.000.000 đồng đối với cá nhân hoặc 200.000.000 đồng đối với tổ chức.
• Các biện pháp bổ sung: Có thể bị cưỡng chế thi hành (khấu trừ tài khoản, phong tỏa tài sản) nếu không tự nguyện nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Các biện pháp xử lý hình sự

Nếu tổng số tiền thuế trốn từ năm 2016 đến nay đạt từ 100.000.000 đồng trở lên (hoặc dưới mức này nhưng đã bị xử phạt hành chính mà tái phạm), hành vi có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015. Mức phạt có thể là phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng, hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm tùy theo mức độ (ví dụ: trốn từ 300.000.000 đồng đến dưới 1 tỷ đồng: phạt tù từ 6 tháng đến 3 năm). Cơ quan thuế sẽ phối hợp với cơ quan điều tra để xác định nếu phát hiện dấu hiệu tội phạm.

Quy trình xử lý vi phạm

Quy trình xử lý được thực hiện theo các bước sau, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Bước 1: Kiểm tra, thanh tra thuế

Cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế tỉnh) sẽ tiến hành kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất đối với quán karaoke dựa trên dữ liệu quản lý rủi ro. Họ thu thập chứng từ, sổ sách kế toán từ năm 2016 để xác định số thuế thiếu. Quá trình này có thể mất từ 30-90 ngày, và doanh nghiệp phải hợp tác cung cấp thông tin theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 2: Lập biên bản vi phạm và thông báo

Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính (Mẫu số 01/TP-VPHC theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và gửi thông báo yêu cầu giải trình trong vòng 5-10 ngày. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại nếu không đồng ý với kết quả kiểm tra theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Ban hành quyết định xử phạt và truy thu

Cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định xử phạt hành chính và truy thu thuế trong vòng 10 ngày sau khi kết thúc giải trình. Doanh nghiệp phải nộp phạt và thuế trong thời hạn quy định (thường 10-30 ngày), nếu không sẽ áp dụng cưỡng chế. Nếu phát hiện dấu hiệu hình sự, hồ sơ sẽ chuyển cho cơ quan điều tra.

Bước 4: Thi hành và khiếu nại

Sau quyết định, doanh nghiệp thực hiện nộp tiền. Nếu không đồng ý, có thể khiếu nại lên cấp trên trực tiếp trong 30 ngày hoặc khởi kiện hành chính tại Tòa án theo Luật Khiếu nại 2011 và Luật Tố tụng hành chính 2015.

Việc tuân thủ kịp thời các quy định thuế giúp tránh các khoản phạt nặng nề, giảm rủi ro pháp lý và duy trì uy tín kinh doanh. Doanh nghiệp có thể chủ động kê khai bổ sung để giảm mức phạt xuống còn 20% nếu tự giác trước khi bị thanh tra. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.