Cả nhà cho em xin ý kiến, công ty em chi tiền quảng cáo Google Ads, hóa đơn không mã số thuế. Có tính vào chi phí hợp lý không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định pháp lý về chi phí quảng cáo được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ tính hợp lý và hợp lệ.

Cụ thể, Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trong đó cho phép tính vào chi phí được trừ đối với các khoản chi quảng cáo, tiếp thị nếu đáp ứng điều kiện về tính liên quan và chứng từ hợp pháp.

Hơn nữa, Thông tư 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC) tại Điều 4 quy định chi phí quảng cáo được trừ nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phục vụ hoạt động kinh doanh; không còn áp dụng mức khống chế tỷ lệ chi phí quảng cáo theo quy định hiện hành.

Điều kiện để chi phí quảng cáo Google Ads được tính vào chi phí được trừ

Chi phí quảng cáo trên nền tảng Google Ads có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Phải là chi phí thực tế phát sinh từ hoạt động quảng cáo trực tuyến nhằm quảng bá sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp, không mang tính cá nhân hoặc không liên quan đến kinh doanh.
• Hóa đơn/statement từ Google Ads là chứng từ do nhà cung cấp nước ngoài phát hành, không có thuế GTGT Việt Nam; doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ khai và nộp thuế nhà thầu theo quy định để khoản chi được chấp nhận.
• Chi phí phải hợp lý, không vượt quá mức cần thiết so với quy mô kinh doanh, theo nguyên tắc tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.  
• Doanh nghiệp phải chứng minh được tính liên quan qua báo cáo kết quả quảng cáo (như số lượt click, chuyển đổi) để cơ quan thuế kiểm tra nếu cần.

Trường hợp kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể bị xử phạt 20% số thuế thiếu theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, kèm tiền chậm nộp.

Hồ sơ chứng minh chi phí quảng cáo Google Ads

Để chứng minh và kê khai chi phí quảng cáo Google Ads được trừ, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ đầy đủ hồ sơ sau:

• Hóa đơn điện tử từ Google Ads, bao gồm chi tiết giao dịch và mã xác thực.
• Chứng từ thanh toán (biên lai chuyển khoản ngân hàng hoặc xác nhận từ hệ thống Google).
• Hợp đồng quảng cáo hoặc thỏa thuận dịch vụ với Google (nếu có), chứng minh mục đích kinh doanh.
• Báo cáo nội bộ về hiệu quả quảng cáo, như dữ liệu từ Google Analytics, để hỗ trợ tính hợp lý.
• Các tài liệu liên quan khác theo yêu cầu của cơ quan thuế địa phương khi quyết toán thuế.

Hồ sơ, chứng từ phải được lưu trữ tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Kế toán 2015 và Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro bị truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.