Cả nhà cho em xin ý kiến, công ty em chi tiền quảng cáo Google Ads, hóa đơn không mã số thuế. Có tính vào chi phí hợp lý không?

Quảng cáo Google Ads, hóa đơn không mã số thuế hợp lý?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định chung về hóa đơn và mã số thuế

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế dựa trên các chứng từ hợp pháp, bao gồm hóa đơn chứng từ để đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch kinh doanh.

Cụ thể, Điều 4 quy định các loại thuế áp dụng cho hoạt động kinh doanh dịch vụ, trong đó hóa đơn là cơ sở để khấu trừ chi phí hợp lý trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết về hóa đơn, chứng từ, nhấn mạnh nguyên tắc lập hóa đơn phải đảm bảo tính chính xác, đầy đủ thông tin, bao gồm mã số thuế của người bán (Điều 3). Hóa đơn điện tử bắt buộc phải có mã số thuế của bên bán để xác định trách nhiệm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, đối với giao dịch với đối tác nước ngoài, quy định này có ngoại lệ để phù hợp với thực tiễn quốc tế.

Áp dụng với dịch vụ quảng cáo Google Ads

Dịch vụ quảng cáo Google Ads do Google LLC (Mỹ) cung cấp, thuộc loại giao dịch xuyên biên giới, nên hóa đơn từ Google thường là hóa đơn điện tử quốc tế không mang mã số thuế Việt Nam (MST).

Việc sử dụng loại hóa đơn này vẫn được xem là hợp lý và hợp pháp tại Việt Nam, miễn là đáp ứng các điều kiện chứng minh chi phí thực tế. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 10), hóa đơn nước ngoài có thể được chấp nhận làm chứng từ khấu trừ thuế nếu kèm theo hợp đồng dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các tài liệu liên quan chứng minh giao dịch.

Cơ quan thuế Việt Nam (Tổng cục Thuế) đã hướng dẫn tại Công văn số 848/TCT-CS năm 2021 rằng, đối với dịch vụ quảng cáo từ Google, doanh nghiệp Việt Nam có thể khấu trừ chi phí dựa trên hóa đơn gốc từ Google mà không yêu cầu MST Việt Nam, nhưng phải kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu không có hóa đơn, doanh nghiệp chỉ có thể sử dụng chứng từ thanh toán để chứng minh, nhưng mức khấu trừ sẽ bị hạn chế hơn.

Hậu quả nếu không tuân thủ và cách khắc phục

Việc sử dụng hóa đơn không hợp lệ hoặc thiếu chứng từ có thể dẫn đến không được khấu trừ chi phí, tăng nghĩa vụ thuế phải nộp. Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 (Điều 142), hành vi kê khai sai chứng từ có thể bị phạt hành chính từ 20% số thuế gian lận, tối thiểu 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ. Ngoài ra, nếu bị thanh tra, doanh nghiệp có thể phải nộp bổ sung thuế và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).

Để khắc phục, doanh nghiệp nên:

• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn Google Ads gốc (tải từ tài khoản Google Ads).
• Kèm theo hợp đồng quảng cáo và sao kê thanh toán quốc tế.
• Kê khai chi phí vào sổ sách kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung).

Nếu Google không cung cấp hóa đơn chi tiết, doanh nghiệp có thể yêu cầu hỗ trợ từ Google qua tài khoản quản lý hoặc liên hệ đại diện Google tại Việt Nam để lấy chứng từ bổ sung.

Kết luận

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro thuế, tối ưu hóa chi phí khấu trừ và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, nó nâng cao tính minh bạch, giảm nguy cơ bị xử phạt từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.