Các bác giúp em với, công ty em chi tiền quảng cáo online, hóa đơn từ Google không mã số thuế. Có tính vào chi phí hợp lý không?

# Quảng cáo Google, hóa đơn không mã số thuế hợp lệ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về hóa đơn hợp lệ theo pháp luật Việt Nam

Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ phải đáp ứng các điều kiện cơ bản để được coi là hợp lệ, bao gồm việc ghi đầy đủ các thông tin bắt buộc tại Điều 10. Các thông tin này bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán (nếu có), tên hàng hóa/dịch vụ, đơn giá, số lượng, thành tiền, thuế suất và tổng số tiền thanh toán. Đối với hóa đơn điện tử, phải có mã của cơ quan thuế hoặc mã xác thực từ hệ thống của Tổng cục Thuế. Hóa đơn không có mã số thuế của người bán vẫn có thể được chấp nhận nếu người bán là tổ chức/cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, miễn là hóa đơn được lập theo quy định pháp luật của nước sở tại và có giá trị pháp lý quốc tế.

Trường hợp hóa đơn quảng cáo từ Google

Google thường cung cấp dịch vụ quảng cáo (Google Ads) thông qua các thực thể nước ngoài như Google Ireland Limited, không có mã số thuế Việt Nam (MST). Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 tại Điều 13 và Điều 14, đối với giao dịch với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú, hóa đơn của họ được coi là chứng từ hợp pháp để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Hóa đơn phải ghi rõ thông tin người bán, người mua, mô tả dịch vụ (quảng cáo trực tuyến), số tiền và ngày lập.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng quốc tế) chứng minh giao dịch.
• Người mua (doanh nghiệp Việt Nam) phải kê khai và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài theo quy định tại Điều 15 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cụ thể là khấu trừ 5% thuế GTGT trên giá trị dịch vụ (nếu áp dụng).

Nếu hóa đơn từ Google thiếu các yếu tố trên hoặc không được lập đúng quy định của Ireland (nơi Google đăng ký), nó có thể không được cơ quan thuế Việt Nam chấp nhận, dẫn đến không khấu trừ được thuế đầu vào và có nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Hậu quả và xử lý vi phạm

Sử dụng hóa đơn không hợp lệ có thể dẫn đến việc không được khấu trừ thuế GTGT, đồng thời bị xử phạt theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 41/2018/NĐ-CP). Mức phạt cụ thể:

• Phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai thuế.
• Phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng nếu cố tình sử dụng hóa đơn giả mạo hoặc không hợp lệ để trốn thuế.

Ngoài ra, theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 tại Điều 142, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày). Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên yêu cầu Google cung cấp hóa đơn điện tử đầy đủ (thường qua tài khoản Google Ads) và lưu trữ chứng từ thanh toán. Nếu hóa đơn không đáp ứng, có thể liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn kê khai tạm thời hoặc bổ sung chứng từ thay thế.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, đảm bảo khấu trừ thuế hợp pháp và tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa giao dịch quốc tế, giảm rủi ro kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.