Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí quảng cáo Instagram Ads được tính vào chi phí được trừ
Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi phí quảng cáo được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng hai điều kiện chính:
- (i) khoản chi phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- (ii) có chứng từ, hóa đơn hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế.
Cụ thể, chi phí quảng cáo trên Instagram Ads – một nền tảng số quốc tế – được coi là chi phí hợp lý nếu chứng minh được tính liên quan đến việc quảng bá sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp, chẳng hạn như tăng doanh số hoặc tiếp cận khách hàng mục tiêu. Nếu không đáp ứng, khoản chi này sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.
Yêu cầu về hóa đơn và chứng từ hợp pháp
Hóa đơn, chứng từ cho dịch vụ quảng cáo Instagram Ads được thực hiện theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ và các văn bản hướng dẫn liên quan; hoạt động quảng cáo xuyên biên giới được điều chỉnh bởi Luật Quảng cáo 2012 và Nghị định 70/2021/NĐ-CP. Các yêu cầu cụ thể bao gồm:
- Hóa đơn phải là hóa đơn điện tử hợp lệ, do Meta (công ty mẹ của Instagram) hoặc đại lý quảng cáo tại Việt Nam phát hành, ghi rõ nội dung dịch vụ (ví dụ: "Quảng cáo trên Instagram Ads"), số tiền, thuế giá trị gia tăng (nếu áp dụng), và thông tin người nhận là doanh nghiệp Việt Nam.
- Trường hợp quảng cáo thông qua đại lý tại Việt Nam, hóa đơn phải tuân thủ quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn điện tử.
- Doanh nghiệp cần lưu trữ thêm hợp đồng quảng cáo, báo cáo hiệu suất (như số lượt tiếp cận, click) để chứng minh tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
Trường hợp dịch vụ quảng cáo từ Meta (nước ngoài) không có thuế GTGT Việt Nam, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT trên hóa đơn nước ngoài; tuy nhiên, thuế GTGT nộp thay theo thuế nhà thầu (nếu có) được khấu trừ theo quy định.
Lưu ý về rủi ro và tuân thủ
Trường hợp nội dung quảng cáo vi phạm quy định pháp luật, doanh nghiệp có thể bị xử phạt theo Nghị định 38/2021/NĐ-CP về xử phạt hành chính trong lĩnh vực quảng cáo; đồng thời, chi phí quảng cáo có thể bị loại khi quyết toán thuế TNDN nếu không đáp ứng điều kiện hợp lệ. Doanh nghiệp nên kiểm tra định kỳ hóa đơn qua hệ thống của Tổng cục Thuế để tránh sai sót, giúp tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế, tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế và tránh các khoản phạt không đáng có. Đồng thời, đảm bảo hoạt động quảng cáo trên nền tảng số diễn ra minh bạch, hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận