Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí quảng cáo TikTok Ads được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (được sửa đổi, bổ sung bởi các thông tư sau nhưng vẫn là văn bản cốt lõi áp dụng), các khoản chi quảng cáo, bao gồm quảng cáo trên nền tảng TikTok Ads, được coi là chi phí được trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau. Những điều kiện này nhằm đảm bảo tính hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: Chi phí quảng cáo TikTok Ads phải chứng minh được mục đích quảng bá sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp, không phải chi tiêu cá nhân hoặc không liên quan. Ví dụ, hóa đơn phải ghi rõ nội dung quảng cáo liên kết với mã sản phẩm hoặc chiến dịch kinh doanh cụ thể.
- Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật: Hóa đơn quảng cáo từ TikTok (thường là hóa đơn điện tử từ ByteDance hoặc đối tác tại Việt Nam) phải tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, bao gồm đầy đủ thông tin như tên người bán, mã số thuế, giá trị, thuế suất (nếu áp dụng VAT 10% cho dịch vụ quảng cáo). Nếu hóa đơn không hợp lệ, chi phí sẽ không được trừ.
- Thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên: Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC, nếu giá trị hóa đơn quảng cáo TikTok Ads một lần từ 20.000.000 đồng trở lên (chưa kể VAT), doanh nghiệp phải thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng hoặc các hình thức không dùng tiền mặt khác. Chứng từ thanh toán này phải được lưu trữ để đối chiếu khi quyết toán thuế.
Nếu hóa đơn quảng cáo TikTok Ads đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, doanh nghiệp có thể ghi nhận toàn bộ giá trị (bao gồm cả VAT đầu vào nếu khấu trừ được) vào chi phí được trừ, giúp giảm thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (mức thuế suất hiện hành là 20% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi bổ sung).
Hồ sơ chứng từ cần lưu trữ
Để đảm bảo chi phí được cơ quan thuế chấp nhận khi kiểm tra, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ hồ sơ sau:
- Hóa đơn gốc hoặc điện tử từ TikTok Ads, kèm theo báo cáo chi tiết chiến dịch quảng cáo (như số lượt xem, tương tác).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (sao kê ngân hàng, lệnh chuyển khoản) nếu áp dụng.
- Hợp đồng dịch vụ quảng cáo với TikTok hoặc đại lý (nếu có), chứng minh tính liên quan đến kinh doanh.
- Các tài liệu nội bộ như kế hoạch quảng cáo, báo cáo hiệu quả để hỗ trợ giải trình nếu cần.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, dẫn đến tăng thuế phải nộp hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, tối ưu hóa chi phí hợp lý, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận