Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tình hình pháp lý về việc quên kê khai thuế TNCN năm 2024
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế bắt buộc đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế trong năm, theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Luật Quản lý thuế 2019. Đối với năm 2024, cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày 05/5/2025 (do ngày 30/4 và 01/5/2025 là ngày nghỉ lễ, thời hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo). Hiện tại, ngày 04/10/2025, Anh/Chị đã chậm nộp khoảng 5 tháng so với thời hạn quy định.
Trường hợp quên kê khai hoàn toàn (chưa nộp tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN), đây được coi là vi phạm hành chính về khai thuế, nhưng pháp luật vẫn cho phép khắc phục thông qua thủ tục bổ sung. Theo Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT năm 2025 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh, cá nhân có thể khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế mà không bị từ chối tiếp nhận, miễn là thực hiện đúng quy trình. Lưu ý, nếu Anh/Chị ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập (như công ty) quyết toán thay, thì trách nhiệm chính thuộc về đơn vị đó, nhưng cá nhân vẫn có quyền kiểm tra và bổ sung nếu phát hiện sai sót.
2. Hậu quả có thể xảy ra nếu không khắc phục kịp thời
Việc chậm nộp hoặc quên kê khai có thể dẫn đến các chế tài nghiêm khắc theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP). Cụ thể:
- Phạt hành chính chậm nộp hồ sơ khai thuế: Với mức chậm từ 91 ngày trở lên (như trường hợp hiện tại), mức phạt có thể từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng, tùy theo mức độ vi phạm và quyết định của cơ quan thuế. Nếu chậm từ 1-30 ngày, phạt 2.000.000 – 5.000.000 đồng; từ 31-60 ngày: 2.500.000 – 4.000.000 đồng; từ 61-90 ngày: 4.000.000 – 6.000.000 đồng.
- Phạt khai sai hoặc thiếu dẫn đến thiếu thuế: Nếu bổ sung phát hiện thiếu số tiền thuế phải nộp, phạt 20% số tiền thuế thiếu. Đồng thời, phải nộp tiền chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tính từ ngày hết hạn nộp thuế đến ngày nộp đủ). Ví dụ, nếu thiếu 10 triệu đồng thuế và chậm 150 ngày, tiền chậm nộp khoảng 4,5 triệu đồng, cộng phạt 20% là 2 triệu đồng.
- Rủi ro khác: Cơ quan thuế có thể truy thu thuế trong thời hiệu 10 năm (Điều 110 Bộ luật Quản lý thuế), dẫn đến lãi phạt tích lũy cao; ảnh hưởng đến hồ sơ tín dụng cá nhân hoặc bị hạn chế giao dịch với cơ quan nhà nước. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị có thu nhập được hoàn thuế (ví dụ, khấu trừ gia cảnh vượt mức), việc chậm nộp không bị phạt hành chính khai thuế, chỉ tính tiền chậm nhận hoàn (nếu áp dụng). Để giảm thiểu, cần hành động ngay để tránh tình trạng phức tạp hóa.
3. Các bước khắc phục cụ thể
Anh/Chị có thể tự khắc phục qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế quản lý trực tiếp). Quy trình được hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ. Thu thập chứng từ thu nhập chịu thuế (hợp đồng lao động, chứng từ khấu trừ thuế từ các nguồn), giấy tờ khấu trừ gia cảnh (giấy khai sinh người phụ thuộc), và tính toán lại số thuế phải nộp/hoàn. Sử dụng phần mềm HTKK phiên bản mới nhất (5.3.4 trở lên) để lập tờ khai 02/QTT-TNCN (bổ sung) và phụ lục 02-1/BK-TNCN nếu cần.
- Bước 2: Lập và nộp tờ khai bổ sung. Truy cập cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản cá nhân (đăng ký nếu chưa có). Chọn "Kê khai thuế" > "Quyết toán thuế TNCN" > Lập tờ khai bổ sung, đính kèm bản giải trình lý do chậm nộp (mẫu tự do, nêu rõ quên kê khai do lý do cá nhân). Nếu không thay đổi nghĩa vụ thuế, chỉ nộp bản giải trình mà không cần tờ khai đầy đủ. Nộp online và nhận mã xác nhận.
- Bước 3: Nộp tiền thuế (nếu có). Nếu phát sinh thiếu thuế, chuyển khoản vào tài khoản cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử, kèm biên lai nộp phạt (nếu cơ quan yêu cầu). Thời hạn nộp bổ sung không giới hạn, nhưng càng sớm càng tốt để giảm tiền chậm nộp.
- Bước 4: Theo dõi và khiếu nại nếu cần. Sau 3-5 ngày làm việc, kiểm tra trạng thái trên hệ thống. Nếu bị phạt cao hơn mức quy định, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế. Toàn bộ quy trình có thể hoàn thành trong 1-2 tuần nếu chuẩn bị kỹ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận