Anh chị ơi, cho em hỏi với, theo quy định mới không dùng tiền mặt thì áp dụng cho tất cả các mức hay dưới 5 triệu đồng là được dùng tiền mặt ạ? Người bảo được, người bảo không được. Có bên nào được cán bộ thuế hướng dẫn rồi hay có văn bản nào không, chỉ giúp em với ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã có sự thay đổi đáng kể. Cụ thể, khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 yêu cầu mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng nhập khẩu) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.

Điều này áp dụng cho tất cả các mức giá trị giao dịch, không còn ngưỡng 20 triệu đồng như quy định trước đây tại khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế GTGT 2013. Tuy nhiên, Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã bổ sung quy định cụ thể về ngưỡng 5 triệu đồng, tạo ra một số ngoại lệ nhất định.

2. Quy định về ngưỡng 5 triệu đồng và các trường hợp ngoại lệ

Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT. Các giao dịch dưới 5 triệu đồng mỗi lần được miễn yêu cầu này, nghĩa là doanh nghiệp có thể thanh toán bằng tiền mặt mà vẫn được khấu trừ thuế GTGT, miễn là đáp ứng các điều kiện khác như có hóa đơn GTGT hợp lệ.

Tuy nhiên, cần lưu ý:

• Nếu mua hàng hóa, dịch vụ từ cùng một người nộp thuế trong cùng một ngày, mỗi lần dưới 5 triệu đồng nhưng tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, thì vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
• Các trường hợp đặc thù được miễn thanh toán không dùng tiền mặt (do Chính phủ quy định) bao gồm: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu dưới 5 triệu đồng mỗi lần; quà biếu, quà tặng từ tổ chức, cá nhân nước ngoài; hoặc các trường hợp thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba được quy định rõ trong hợp đồng.

Ví dụ, nếu doanh nghiệp mua hàng trị giá 4 triệu đồng/lần và thanh toán bằng tiền mặt, giao dịch này vẫn được khấu trừ thuế GTGT. Nhưng nếu trong ngày mua nhiều lần từ cùng một nhà cung cấp với tổng giá trị 6 triệu đồng, thì phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.

3. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ

Nghị định 181/2025/NĐ-CP, tham chiếu Nghị định 52/2024/NĐ-CP, quy định các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

• Chuyển khoản qua ngân hàng (séc, ủy nhiệm chi, lệnh chi, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng).
• Thanh toán qua ví điện tử hoặc các phương tiện thanh toán hợp lệ khác do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép cung cấp.
• Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba (phải được quy định trong hợp đồng và bên thứ ba là pháp nhân/thể nhân hoạt động hợp pháp).
• Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu (phải ghi rõ trong hợp đồng).
• Bù trừ công nợ, với điều kiện có biên bản đối chiếu và xác nhận giữa các bên.

Lưu ý, việc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của bên bán không được coi là thanh toán không dùng tiền mặt. Doanh nghiệp cần sử dụng các phương thức trên để đảm bảo tuân thủ quy định.

4. Hướng dẫn xử lý và khuyến nghị cho doanh nghiệp

Để tuân thủ quy định mới và tránh rủi ro về thuế, Anh/Chị cần:

• Rà soát quy trình thanh toán: Điều chỉnh quy trình thanh toán nội bộ, ưu tiên sử dụng chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên, đặc biệt khi mua nhiều lần trong ngày từ cùng một nhà cung cấp.
• Lưu trữ chứng từ: Đảm bảo lưu giữ đầy đủ hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ví dụ: ủy nhiệm chi, sao kê ngân hàng) để phục vụ kiểm tra thuế.
• Kê khai bổ sung (nếu cần): Nếu phát sinh sai sót trong các kỳ thuế trước, doanh nghiệp có thể kê khai bổ sung theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.
• Sử dụng hóa đơn điện tử: Áp dụng hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán tích hợp (như MISA AMIS, E-invoice) để quản lý giao dịch và chứng từ hiệu quả, tránh vi phạm quy định về hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cũng cần cập nhật thường xuyên các văn bản hướng dẫn từ Tổng cục Thuế (như Công văn 3146/CT-CS hoặc 3165/CT-CS) để nắm rõ các trường hợp đặc thù hoặc chính sách thuế mới. Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế hợp pháp mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý tài chính.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!