Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định mới về hoàn thuế điện tử
Hiện nay, Việt Nam đã ban hành các quy định mới nhằm đơn giản hóa thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thông qua phương thức điện tử, đặc biệt áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Các văn bản pháp luật chính bao gồm Quyết định 2345/QĐ-BTC ngày 3/7/2025 của Bộ Tài chính, quy định thủ tục hoàn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên TMĐT, và Quyết định 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế, về quy trình hoàn thuế TNCN tự động. Quyết định 108/QĐ-TCT thay thế Quy trình hoàn thuế ban hành kèm Quyết định 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023, có hiệu lực từ ngày ký và áp dụng thống nhất cho cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc. Những quy định này nhằm thúc đẩy chuyển đổi số, giảm thời gian xử lý hồ sơ từ hàng tháng xuống còn vài ngày, đồng thời khuyến khích người nộp thuế sử dụng các công cụ điện tử để tự động hóa quy trình.
Đối tượng áp dụng và điều kiện hoàn thuế
Quy định mới tập trung vào hộ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ TMĐT (như bán hàng trên Shopee, Lazada hoặc các nền tảng tương tự), và cá nhân quyết toán thuế TNCN trực tiếp. Điều kiện hoàn thuế bao gồm:
- Có số thuế phải hoàn phát sinh từ quyết toán thuế TNCN năm, sau khi khấu trừ các khoản thu nhập chịu thuế và giảm trừ gia cảnh theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
- Đã nộp đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.
- Không thuộc trường hợp tạm hoãn hoàn thuế theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, như đang có nợ thuế hoặc vi phạm hành chính về thuế.
Theo Quyết định 2345/QĐ-BTC, thủ tục hoàn thuế cho hoạt động TMĐT phải thực hiện hoàn toàn điện tử, không chấp nhận hồ sơ giấy trừ trường hợp bất khả kháng.
Quy trình hoàn thuế TNCN tự động
Quy trình hoàn thuế được thực hiện tự động qua ứng dụng Thuế điện tử (eTax), với sự hỗ trợ từ "Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý" do hệ thống tự động điền dữ liệu dựa trên thông tin đã khai báo trước đó. Người nộp thuế cần liên kết tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn trực tiếp. Dưới đây là các bước thực hiện theo Quyết định 108/QĐ-TCT:
Bước 1: Đăng ký và liên kết tài khoản trên eTax
Người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn) để đăng ký tài khoản nếu chưa có, sau đó liên kết tài khoản ngân hàng cá nhân hoặc tổ chức tín dụng. Quy trình này mất khoảng 5-10 phút, yêu cầu xác thực qua chữ ký số hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID. Việc liên kết giúp hệ thống tự động chuyển khoản hoàn thuế mà không cần cung cấp thêm thông tin ngân hàng sau này, đảm bảo an toàn dữ liệu theo Nghị định 13/2023/NĐ-CP về bảo vệ dữ liệu cá nhân.
Bước 2: Sử dụng Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý
Hệ thống eTax sẽ tự động tạo tờ khai gợi ý dựa trên dữ liệu thu nhập từ TMĐT (do các nền tảng báo cáo theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) và các khoản khấu trừ đã ghi nhận. Người nộp thuế kiểm tra, chỉnh sửa nếu cần (ví dụ: bổ sung giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc), rồi ký điện tử và nộp tờ khai trước hạn quy định (thường là ngày 30/4 năm sau). Tờ khai gợi ý giúp giảm lỗi nhập liệu, rút ngắn thời gian từ 7 ngày xuống còn 1-2 ngày so với thủ công.
Bước 3: Xử lý và hoàn thuế tự động
Sau khi nộp, cơ quan thuế kiểm tra tự động trong vòng 3-5 ngày làm việc. Nếu hồ sơ hợp lệ, hệ thống phê duyệt và chuyển khoản hoàn thuế trực tiếp vào tài khoản liên kết, kèm thông báo qua email hoặc ứng dụng eTax. Trường hợp cần bổ sung, người nộp thuế sẽ nhận thông báo điện tử để chỉnh sửa trong 10 ngày. Theo Quyết định 108/QĐ-TCT, tỷ lệ hoàn tự động đạt trên 90% cho hồ sơ TMĐT, tránh tình trạng ùn tắc như trước đây. Không có phí xử lý hồ sơ, nhưng nếu chậm nộp tờ khai, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Theo dõi và khiếu nại (nếu cần)
Người nộp thuế có thể theo dõi tiến trình hoàn thuế qua ứng dụng eTax hoặc tài khoản cá nhân. Nếu có tranh chấp, gửi khiếu nại điện tử đến cơ quan thuế địa phương trong 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định, theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011. Quy trình này đảm bảo minh bạch, với dữ liệu được lưu trữ điện tử vĩnh viễn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc áp dụng hoàn thuế điện tử không chỉ giúp cá nhân kinh doanh trên TMĐT tiết kiệm thời gian mà còn giảm rủi ro mất mát hồ sơ, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế quốc gia. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận