Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân cho streamer, KOL

Trong kỷ nguyên số, Streamer và KOL (người có tầm ảnh hưởng) đã trở thành một ngành nghề tạo ra thu nhập đáng kể. Đi cùng với sự phát triển đó, việc thực hiện nghĩa vụ thuế là yêu cầu cấp thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững của cá nhân. Công ty Luật ACC – đơn vị uy tín hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn pháp luật – đã nghiên cứu kỹ lưỡng Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 để cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện về nghĩa vụ thuế của ngành nghề này.

1. Bản chất thu nhập của Streamer và KOL dưới góc độ pháp lý

Thu nhập của Streamer và KOL có thể phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

• Thu nhập từ hợp đồng quảng cáo, hợp tác truyền thông, làm đại sứ thương hiệu.
• Thu nhập từ quà tặng (donate) của người xem trong quá trình phát sóng trực tiếp.
• Thu nhập từ các nền tảng số như YouTube, TikTok, Facebook và các nền tảng tương tự.
• Thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing).
• Các khoản thu nhập khác phát sinh từ hoạt động sáng tạo nội dung trên môi trường số.

Tùy thuộc vào tính chất hoạt động, phương thức hợp tác và hình thức nhận thu nhập, các khoản thu nhập này có thể được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

2. Phương pháp tính thuế áp dụng cho người làm sáng tạo nội dung

Việc xác định số thuế phải nộp phụ thuộc vào nguồn thu nhập và hình thức hoạt động của cá nhân.

• Trường hợp ký hợp đồng lao động với doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập, nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Trường hợp hoạt động độc lập và phát sinh doanh thu từ quảng cáo, tài trợ, tiếp thị liên kết hoặc các hoạt động sáng tạo nội dung khác, cá nhân có thể phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng đối với cá nhân kinh doanh.
• Trường hợp thu nhập đã được đơn vị chi trả khấu trừ thuế trước khi thanh toán, cá nhân cần lưu giữ chứng từ khấu trừ để phục vụ việc quyết toán thuế khi cần thiết.

Việc xác định mức thuế cụ thể được thực hiện căn cứ vào loại thu nhập, doanh thu phát sinh và quy định pháp luật thuế áp dụng tại từng thời điểm.

Công thức tính thuế: Số thuế phải nộp = Doanh thu x (Thuế GTGT + Thuế TNCN)

Bảng tỷ lệ thuế áp dụng cho lĩnh vực dịch vụ, quảng cáo

>>> Xem thêm tại đây:  Luật sư tư vấn giảm thuế thu nhập cho nhân sự cấp cao

3. Ví dụ minh họa tính toán thực tế

Giả sử trong năm 2026, một KOL có tổng thu nhập từ các hợp đồng quảng cáo và donate là 1.000.000.000 đồng/năm.

• Thuế GTGT phải nộp: 1.000.000.000 x 5% = 50.000.000
• Thuế TNCN phải nộp: 1.000.000.000 x 2% = 20.000.000
• Tổng số tiền thuế phải nộp: 50.000.000 + 20.000.000 = 70.000.000

>>> Xem thêm tại đây: Giải pháp gộp mã số thuế cá nhân bị trùng khẩn cấp

4. Các lưu ý quan trọng để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế

• Thời điểm nộp thuế: Cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô. Trường hợp nhận thu nhập từ đơn vị chi trả, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế theo quy định trước khi trả tiền.
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng: Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Lưu trữ hồ sơ: Streamer/KOL cần lưu trữ tất cả các hợp đồng dịch vụ, bảng kê thanh toán từ các nền tảng (nếu nhận từ nước ngoài) để giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
• Tránh rủi ro bị truy thu: Việc chủ động đăng ký thuế và thực hiện kê khai đầy đủ giúp người làm nghề tránh được mức phạt chậm nộp (0,03%/ngày) và các chế tài hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch chính là cách để các Streamer, KOL khẳng định sự chuyên nghiệp và uy tín trong mắt nhãn hàng và người hâm mộ. Nếu bạn cần hỗ trợ đăng ký mã số thuế kinh doanh, tính toán nghĩa vụ thuế chi tiết hoặc cần sự trợ giúp pháp lý để giải quyết các vấn đề liên quan đến cơ quan thuế, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC.