Dạ cho em hỏi, em là cá nhân có thu nhập từ hai nơi, một bên là lương ký hợp đồng lao động dài hạn còn một bên là thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10% tại nguồn, giờ em muốn tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân để lấy lại phần tiền thuế đóng thừa thì em cần phải chuẩn bị những loại chứng từ khấu trừ thuế nào và thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ mà không bị phạt là khi nào ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các loại chứng từ khấu trừ thuế cần chuẩn bị

Để tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và hoàn thuế phần khấu trừ thừa, Anh/Chị cần thu thập đầy đủ chứng từ chứng minh thu nhập và số thuế đã khấu trừ từ các nguồn. Theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, các chứng từ chính bao gồm:

Xem thêm: Có ai rành về việc quyết toán thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai không, mình mới chuyển từ đóng thuế khoán sang kê khai nên còn lúng túng quá, đặc biệt là các khoản chi phí tiền lương cho nhân viên nếu mình chỉ thanh toán bằng tiền mặt và có bảng lương ký nhận đầy đủ nhưng không đóng bảo hiểm xã hội cho họ thì khi quyết toán cuối năm, những khoản chi lương này có bị cơ quan thuế bóc tách ra và không cho tính vào chi phí hợp lý để trừ thuế thu nhập cá nhân của chủ hộ không ạ?

• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức chi trả thu nhập từ hợp đồng lao động dài hạn cấp (theo mẫu 16/TH-TNCN hoặc 14/TH-TNCN, tùy theo hình thức khấu trừ), kèm theo bảng kê chi tiết thu nhập và khấu trừ thuế trong năm.
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn từ thu nhập vãng lai (theo mẫu 16/TH-TNCN), do đơn vị chi trả thu nhập vãng lai cung cấp, chứng minh số thuế đã khấu trừ và số tiền thu nhập tương ứng.
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), trong đó Anh/Chị tự kê khai tổng thu nhập từ hai nguồn, các khoản giảm trừ (nếu có) và tính toán số thuế phải nộp hoặc hoàn lại.
• Các tài liệu hỗ trợ khác nếu cần, như hợp đồng lao động, biên lai thu nhập vãng lai, hoặc giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (ví dụ: giấy khai sinh con cái, xác nhận người phụ thuộc).

Anh/Chị nên yêu cầu các đơn vị chi trả cung cấp chứng từ gốc hoặc bản sao có xác nhận, và giữ bản chính để đối chiếu khi nộp hồ sơ tại cơ quan thuế. Việc chuẩn bị đầy đủ giúp tránh tình trạng hồ sơ bị trả lại, đảm bảo quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

Xem thêm: Cho mình hỏi về trường hợp đóng thuế thu nhập khi bán nhà nhưng thực tế là bán lỗ so với giá lúc mua, cách đây 2 năm mình mua căn chung cư giá 3 tỷ đồng nhưng giờ cần tiền gấp nên bán lại có 2,8 tỷ, vậy mà khi ra làm thủ tục sang tên cơ quan thuế vẫn yêu cầu nộp 2% thuế thu nhập cá nhân dựa trên giá trị chuyển nhượng trên hợp đồng, điều này có vô lý quá không khi mình không hề có lãi từ việc bán tài sản này và có cách nào để chứng minh việc lỗ này nhằm xin miễn giảm thuế không nhỉ?

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân tự quyết toán thuế TNCN phải nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú trước thời hạn cuối cùng là ngày 31 tháng 3 của năm sau năm phát sinh thu nhập (tức 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch). Nếu nộp muộn, Anh/Chị sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ (ví dụ: chậm từ 1-30 ngày phạt 2.000.000 đồng; chậm trên 90 ngày có thể lên đến 25.000.000 đồng), đồng thời có thể bị tính tiền chậm nộp thuế nếu có số thuế còn nợ. Để tránh phạt, Anh/Chị nên nộp đúng hạn qua hình thức trực tiếp hoặc trực tuyến trên hệ thống iHTKK của Tổng cục Thuế.

Việc tuân thủ đúng thời hạn và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ không chỉ giúp Anh/Chị nhận lại số tiền thuế thừa một cách nhanh chóng mà còn tránh các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.