Anh chị cho tôi hỏi, khi quyết toán thuế mà phát hiện sai sót của nhiều năm trước thì xử lý ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý xử lý sai sót thuế

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (cụ thể Điều 47 về khai bổ sung hồ sơ khai thuế) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế), khi người nộp thuế phát hiện sai sót trong hồ sơ quyết toán thuế của các năm trước, họ có nghĩa vụ tự giác khai bổ sung và nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu (nếu có). Sai sót có thể bao gồm kê khai thiếu doanh thu, khấu trừ sai chi phí hoặc tính toán sai số thuế phải nộp. Thời hạn khai bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế. Nếu sai sót dẫn đến nộp thiếu thuế, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thiếu kèm theo tiền chậm nộp (tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).

Quy trình xử lý sai sót

Việc xử lý sai sót được thực hiện theo các bước cụ thể sau đây, nhằm giúp người nộp thuế khắc phục kịp thời và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo có được khấu trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế khi quyết toán không?

Bước 1: Tự kiểm tra và xác định sai sót

Người nộp thuế cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ quyết toán thuế của các năm liên quan, xác định rõ nội dung sai sót (như số tiền thiếu thuế, lý do sai sót) và tính toán số tiền cần bổ sung. Việc này nên được thực hiện ngay khi phát hiện để tránh kéo dài thời gian chậm nộp. Đồng thời, chuẩn bị chứng từ liên quan để chứng minh tính chính xác của việc bổ sung, theo yêu cầu tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 2: Lập và nộp hồ sơ khai bổ sung

Soạn thảo tờ khai bổ sung theo mẫu quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kèm theo giải trình lý do sai sót và các tài liệu chứng minh. Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp là trước khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra hoặc trước khi hết thời hiệu xử lý vi phạm (thường 2 năm đối với vi phạm hành chính về thuế, theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu nộp muộn, có thể bị áp dụng mức phạt chậm nộp hồ sơ từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ.

Bước 3: Nộp bổ sung tiền thuế và theo dõi xử lý

Xem thêm: Em là họa sĩ vẽ tranh minh họa tự do, thỉnh thoảng em có bán tranh cho các cá nhân ở nước ngoài qua mạng và nhận tiền bằng USD, em muốn hỏi là em có phải ra ngân hàng để kê khai nguồn gốc tiền và nộp thuế ngay lúc đó không hay em cứ gom lại đến cuối năm rồi tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân một lần, và mức thuế cho thu nhập từ sáng tạo nghệ thuật như của em thì được áp dụng theo biểu thuế nào là phù hợp nhất để tránh bị coi là trốn thuế ạ?

Sau khi nộp hồ sơ, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu kèm tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc và thông báo kết quả. Nếu tự nguyện khai bổ sung trước khi bị kiểm tra, mức phạt vi phạm hành chính sẽ được giảm 50% so với mức quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (ví dụ: phạt từ 20% số tiền thuế thiếu đối với hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu thuế, với mức tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng). Người nộp thuế cần lưu giữ biên nhận nộp tiền để theo dõi.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế (theo mẫu 01/KHBS ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
• Giải trình chi tiết về sai sót và lý do phát hiện.
• Các chứng từ, hóa đơn chứng minh số liệu bổ sung (như sổ sách kế toán, hợp đồng).
• Biên lai nộp tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (nếu áp dụng).
• Bản sao quyết toán thuế gốc của năm có sai sót.

Việc tuân thủ quy trình trên giúp tránh các chế tài nghiêm trọng như truy thu thuế, phạt hành chính cao hoặc thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu sai sót có dấu hiệu trốn thuế. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế được bảo vệ theo pháp luật.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.