Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Quyết toán thuế TNCN là thủ tục bắt buộc đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế từ hai nơi trở lên hoặc có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức chi trả không khấu trừ đủ thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019.
Nếu quyết toán sai sót, dẫn đến khai sai hoặc nộp thiếu thuế, hành vi này được coi là vi phạm hành chính về thuế theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020). Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp khai sai dẫn đến thiếu thuế thì bị phạt 20% số tiền thuế thiếu, đồng thời phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp.
Điều kiện bị phạt khi quyết toán sai
Việc quyết toán sai có thể dẫn đến phạt hành chính nếu phát sinh hậu quả như thiếu thuế hoặc chậm nộp, nhưng không phải lúc nào cũng bị phạt. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được quyền khai bổ sung hồ sơ thuế. Trường hợp tự khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thì không bị xử phạt hành vi khai sai nhưng vẫn phải nộp tiền chậm nộp nếu có phát sinh thiếu thuế.
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là 05 năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm; riêng hành vi trốn thuế là 10 năm (Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu sai sót không dẫn đến thiếu thuế (chỉ là lỗi kỹ thuật như sai số liệu không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế), cơ quan thuế thường chỉ yêu cầu sửa chữa mà không áp dụng phạt.
Quy trình điều chỉnh, làm lại quyết toán thuế TNCN
Để tránh hoặc giảm thiểu phạt, cá nhân cần thực hiện điều chỉnh kịp thời theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Quy trình được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
Bước 1: Kiểm tra và xác định sai sót
Xác định cụ thể lỗi trong tờ khai quyết toán (mẫu 02/QTT-TNCN), như sai thu nhập, khấu trừ hoặc số thuế phải nộp. Thu thập chứng từ gốc (hợp đồng lao động, biên lai khấu trừ thuế) để đối chiếu. Thời gian khuyến nghị: Trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để đảm bảo tính kịp thời.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
- Tờ khai điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN đã sửa).
- Giải trình lý do sai sót và chứng minh khắc phục (bản sao chứng từ liên quan).
- Biên lai nộp bổ sung thuế nếu có thiếu (nếu áp dụng).
Hồ sơ phải đảm bảo tính chính xác, đầy đủ để tránh phát sinh thêm vi phạm.
Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp bổ sung nghĩa vụ thuế
Nộp trực tuyến qua tài khoản etax hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Nếu thiếu thuế, nộp ngay số tiền thiếu kèm tiền chậm nộp (tính theo mức 0,03%/ngày). Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý theo quy trình quản lý hồ sơ thuế điện tử; thời gian xử lý phụ thuộc vào tính chất hồ sơ và quy trình nội bộ.
Bước 4: Theo dõi và nhận xác nhận
Kiểm tra kết quả trên hệ thống etax. Nếu được chấp nhận, nhận biên bản xác nhận điều chỉnh. Nếu bị từ chối, có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 trong vòng 30 ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi cá nhân và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận