Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về kỳ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch (từ ngày 1/1 đến ngày 31/12), trừ trường hợp doanh nghiệp có năm tài chính khác theo quy định riêng. Doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN hàng năm, bất kể thời gian hoạt động thực tế trong kỳ đó là bao lâu. Việc gộp kỳ quyết toán từ năm trước vào năm sau không được phép, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính theo nguyên tắc kế toán và thuế.
Áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập
Đối với doanh nghiệp mới thành lập và chỉ hoạt động một phần năm (như trường hợp từ tháng 10 năm trước đến hết năm), Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện quyết toán riêng cho kỳ từ ngày thành lập đến hết năm dương lịch đó, dù thời gian chỉ 3 tháng. Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC) cũng nhấn mạnh rằng báo cáo quyết toán phải tách biệt theo từng năm tài chính, không được gộp để tránh sai sót trong tính toán thu nhập chịu thuế, khấu trừ và các khoản điều chỉnh. Nếu gộp, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế từ chối và xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.
Hậu quả nếu không tuân thủ và khuyến nghị
Xem thêm: Mình đang vướng mắc về thủ tục hoàn thuế GTGT cho máy móc nhập khẩu tạo tài sản cố định.
Việc tách riêng kỳ quyết toán giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi dòng tiền, chi phí và thu nhập, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý như truy thu thuế hoặc phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019). Doanh nghiệp nên chuẩn bị hồ sơ quyết toán đầy đủ, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Báo cáo tài chính năm (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNDN (nếu có).
- Giải trình các khoản thu nhập, chi phí phát sinh trong kỳ ngắn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính mà còn xây dựng uy tín với cơ quan thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận