Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc loại chi phí do không có chứng từ đầy đủ khi quyết toán thuế TNDN
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC), khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các khoản chi được trừ phải đáp ứng điều kiện có chứng từ đầy đủ, hợp pháp theo quy định pháp luật. Cụ thể, chứng từ bao gồm hóa đơn, chứng từ kế toán chứng minh tính hợp lý, hợp pháp của chi phí. Nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện chi phí không có chứng từ đầy đủ (như thiếu hóa đơn GTGT hợp lệ hoặc chứng từ thanh toán không chứng minh được giao dịch thực tế), khoản chi đó sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ. Hậu quả là thu nhập chịu thuế TNDN sẽ tăng lên tương ứng với khoản chi bị loại, dẫn đến số thuế TNDN phải nộp tăng thêm. Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019 để tránh tình huống này.
Hậu quả pháp lý: Truy thu thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp
Khi cơ quan thuế loại chi phí và quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp sẽ bị truy thu số thuế TNDN tương ứng với khoản chi bị loại, tính theo thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế tăng thêm. Ngoài ra, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, doanh nghiệp có thể bị áp dụng tiền phạt vi phạm hành chính với mức từ 20% đến 100% số tiền thuế truy thu, tùy thuộc vào mức độ vi phạm (ví dụ: vi phạm lần đầu có thể phạt 20%, tái phạm nặng hơn có thể lên đến 100%). Đồng thời, theo Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp thuế đến ngày nộp đủ. Lưu ý, tiền phạt vi phạm và tiền chậm nộp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, dẫn đến gánh nặng tài chính thêm cho doanh nghiệp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt và chậm nộp, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Điều này không chỉ giảm thiểu chi phí phát sinh mà còn nâng cao uy tín với cơ quan nhà nước. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận