Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyết toán thuế là gì và áp dụng cho giai đoạn 2016-2021
Quyết toán thuế là thủ tục xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn cuối cùng sau khi kê khai ban đầu, áp dụng cho các loại thuế như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Trong giai đoạn 2016-2021, quy định về quyết toán được hướng dẫn chủ yếu bởi Thông tư 156/2013/TT-BTC sau đó được thay thế bởi Thông tư 156/2013/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 13/12/2020), chi tiết hóa Luật Quản lý thuế 2019. Đối với các năm từ 2016 đến 2018, áp dụng Thông tư 156/2013/TT-BTC; từ 2019-2021, chuyển tiếp theo Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư liên quan. Nếu phát hiện sai sót dẫn đến nộp thừa thuế, cá nhân hoặc tổ chức có quyền yêu cầu hoàn thuế, nhưng phải tuân thủ thời hiệu quy định.
Khả năng lấy lại thuế (hoàn thuế) từ quyết toán 2016-2021
Việc lấy lại thuế từ quyết toán các năm 2016-2021 là khả thi nếu chứng minh được nộp thừa do sai sót kê khai, khấu trừ hoặc tính toán, theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Thời hiệu yêu cầu hoàn thuế là 10 năm kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (tức đến hết năm 2031 cho năm 2021), nhưng thời hiệu xử lý vi phạm hành chính về thuế chỉ là 2 năm kể từ ngày vi phạm chấm dứt. Do đó, đối với các năm 2016-2019, nếu đã quá 2 năm kể từ hạn quyết toán (thường là 90 ngày sau năm tài chính), cơ quan thuế có thể không xử phạt nhưng vẫn xem xét hoàn nếu hồ sơ hợp lệ. Từ 2020-2021, áp dụng trực tiếp Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ưu tiên hoàn thuế nhanh cho số tiền từ 300.000 đồng trở lên nếu đáp ứng điều kiện. Lưu ý, nếu quyết toán đã được cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận, việc yêu cầu hoàn sau có thể bị từ chối trừ khi có bằng chứng mới.
Điều kiện để yêu cầu hoàn thuế
Để được hoàn thuế từ quyết toán 2016-2021, cần đáp ứng các điều kiện sau theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Có sai sót dẫn đến nộp thừa thuế, được chứng minh bằng chứng từ kế toán, hóa đơn hoặc biên bản quyết toán ban đầu.
- Người nộp thuế đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế tại thời điểm phát sinh (không thuộc trường hợp trốn thuế).
- Không có nợ thuế phát sinh khác; nếu có, phải hoàn tất trước khi yêu cầu hoàn.
- Áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc tổ chức có số thuế nộp thừa trên 300.000 đồng.
Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/HT), nêu rõ lý do, số tiền và kỳ quyết toán (2016-2021).
- Bản sao tờ khai quyết toán thuế ban đầu và biên lai nộp thuế liên quan.
- Chứng từ chứng minh nộp thừa (hóa đơn, hợp đồng, biên bản đối chiếu công nợ với cơ quan thuế).
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp hồ sơ.
- Các tài liệu bổ sung như quyết định kiểm tra thuế trước đó (nếu có).
Quy trình yêu cầu hoàn thuế từ quyết toán 2016-2021
Việc yêu cầu hoàn thuế được thực hiện theo quy trình tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC. Quy trình áp dụng thống nhất cho giai đoạn 2016-2021, nhưng cần kiểm tra hiệu lực văn bản tại thời điểm nộp.
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ
Người nộp thuế lập hồ sơ theo quy định và nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (hoặc Cục Thuế tỉnh nếu số tiền lớn). Thời hạn nộp là trong thời hiệu 10 năm, nhưng khuyến nghị nộp sớm để tránh phức tạp. Cơ quan thuế tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong vòng 3 ngày làm việc.
Bước 2: Xử lý hồ sơ và kiểm tra
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 40 ngày (đối với hoàn thông thường) hoặc 6 ngày (hoàn nhanh nếu dưới 100 triệu đồng và không nợ thuế). Nếu cần, họ sẽ yêu cầu bổ sung tài liệu trong 10 ngày. Đối với quyết toán cũ (2016-2019), có thể yêu cầu đối chiếu dữ liệu lịch sử theo Thông tư 32/2025/TT-BTC để xác minh.
Bước 3: Quyết định hoàn thuế và thực hiện
Cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế trong 5 ngày sau khi kiểm tra xong, kèm thông báo chuyển khoản hoặc bù trừ nợ (nếu có). Hoàn bằng chuyển khoản ngân hàng trong 30 ngày kể từ quyết định. Nếu từ chối, phải thông báo lý do bằng văn bản, và người nộp thuế có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011.
Bước 4: Theo dõi và khiếu nại (nếu cần)
Sau khi nhận hoàn, kiểm tra tài khoản và lưu trữ quyết định. Nếu chậm trễ hoặc từ chối sai, khiếu nại lên cấp trên cơ quan thuế trong 30 ngày, hoặc khởi kiện hành chính tại Tòa án theo Luật Tố tụng hành chính 2015.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định về quyết toán và hoàn thuế giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019) và tối ưu hóa dòng tiền. Việc thực hiện đúng thời hiệu đảm bảo quyền lợi hợp pháp, giảm rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận