Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý liên quan
Theo quy định tại Điều 10, Chương II Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, tổ chức chi trả thu nhập (bao gồm sàn thương mại điện tử – TMĐT) có trách nhiệm khai thuế thay cho cá nhân kinh doanh trong trường hợp cá nhân đó có hoạt động kinh doanh trên nền tảng của tổ chức.
Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 40/2025/TT-BTC áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đặc biệt từ ngày 1/7/2022 (thời điểm một số điều khoản liên quan đến thuế TMĐT bắt đầu hiệu lực đầy đủ). Cụ thể, sàn TMĐT phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh nếu thu nhập phát sinh từ giao dịch trên sàn vượt ngưỡng quy định, nhằm đảm bảo quản lý thuế minh bạch và tránh thất thu ngân sách nhà nước.
Điều kiện áp dụng khai thuế thay
Sàn TMĐT chỉ thực hiện khai thuế thay trong các trường hợp sau, theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Cá nhân kinh doanh phải là đối tượng chưa đăng ký mã số thuế hoặc không tự khai thuế trực tiếp, nhưng có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên sàn TMĐT.
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên sàn phải thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN), với mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên (theo ngưỡng tại Luật Quản lý thuế 2019).
- Sàn TMĐT là tổ chức nước ngoài hoặc trong nước có trụ sở tại Việt Nam, và giao dịch được thực hiện qua nền tảng điện tử (ví dụ: Shopee, Lazada, Tiki).
Nếu cá nhân kinh doanh đã tự đăng ký và khai thuế độc lập, sàn chỉ cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế mà không khấu trừ thay.
Trách nhiệm của sàn TMĐT và cá nhân kinh doanh
Sàn TMĐT chịu trách nhiệm chính trong việc khấu trừ, khai và nộp thuế thay, cụ thể:
- Khấu trừ 1-2% thuế GTGT và 0,5-1,5% thuế TNCN trên doanh thu (tùy theo loại hình kinh doanh, theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Lập và nộp tờ khai thuế thay cho cá nhân hàng quý hoặc hàng tháng, trước ngày 20 của tháng tiếp theo (theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân kinh doanh để họ sử dụng khi quyết toán thuế cuối năm.
Đối với cá nhân kinh doanh:
- Cung cấp thông tin chính xác về mã số thuế (nếu có) và loại hình kinh doanh cho sàn.
- Kiểm tra và xác nhận số liệu thuế được khấu trừ từ sàn, đồng thời tự quyết toán thuế TNCN hàng năm nếu cần (theo Điều 25 Luật Quản lý thuế 2019).
- Nếu không tuân thủ, cá nhân có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do chậm nộp hoặc khai sai (theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Quy trình khai thuế thay của sàn TMĐT
Vì quy định yêu cầu sàn TMĐT thực hiện khai thuế thay theo quy trình cụ thể, dưới đây là các bước chính theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Bước 1: Thu thập thông tin từ cá nhân kinh doanh
Sàn TMĐT phải yêu cầu cá nhân cung cấp mã số thuế, thông tin cá nhân và chi tiết giao dịch ngay khi đăng ký bán hàng. Quy trình này giúp sàn xác định đối tượng áp dụng khấu trừ thuế, đồng thời lưu trữ dữ liệu để báo cáo cơ quan thuế. Nếu cá nhân không cung cấp, sàn vẫn phải khấu trừ theo mức mặc định và thông báo cho cá nhân trong vòng 10 ngày.
Bước 2: Khấu trừ và tạm nộp thuế
Hàng tháng hoặc quý, sàn tính toán và khấu trừ thuế từ khoản thanh toán cho cá nhân (ví dụ: 1% GTGT + 0,5% TNCN cho kinh doanh hàng hóa). Sàn nộp số tiền khấu trừ vào ngân sách nhà nước trước ngày 20 của kỳ tiếp theo qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Bước này đảm bảo dòng tiền thuế được kiểm soát chặt chẽ, tránh tình trạng chậm trễ.
Bước 3: Lập và nộp tờ khai thuế thay
Sàn sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD (theo Phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC) để khai thuế thay, nộp qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Sau khi nộp, sàn cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân trong vòng 5 ngày làm việc. Nếu có sai sót, sàn phải điều chỉnh và nộp bổ sung trong thời hạn 10 ngày.
Bước 4: Báo cáo và quyết toán
Cuối năm, sàn tổng hợp báo cáo toàn bộ giao dịch và thuế khấu trừ, gửi cho cơ quan thuế và cá nhân. Cá nhân sử dụng thông tin này để quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế địa phương trước ngày 30/4 năm sau. Quy trình này giúp cá nhân tránh phạt hành chính do thiếu sót thông tin.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC ngay hôm nay
Để lại một bình luận