Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về trách nhiệm nộp thuế của sàn thương mại điện tử
Theo Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi Luật Quản lý thuế, từ ngày 1/4/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều này có nghĩa là sàn TMĐT sẽ tự động khấu trừ thuế từ doanh thu của người bán khi giao dịch được hoàn tất và nộp số thuế này cho cơ quan thuế. Quy định này được áp dụng cho các sàn như Shopee, Lazada, Tiki, và các nền tảng số khác có chức năng thanh toán, bất kể là tổ chức trong nước hay nước ngoài.
Việc sàn TMĐT nộp thuế thay giúp giảm gánh nặng thủ tục hành chính cho người bán, đặc biệt là các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc người bán hoàn toàn được miễn trừ mọi trách nhiệm liên quan đến thuế. Một số trường hợp cụ thể vẫn yêu cầu người bán phải tự thực hiện các nghĩa vụ thuế nhất định, tùy thuộc vào loại thuế và tình trạng kinh doanh.
2. Người bán có phải làm tờ khai thuế không?
Trong trường hợp sàn TMĐT đã khấu trừ và nộp thuế thay, người bán không cần phải tự kê khai và nộp thuế GTGT cũng như thuế TNCN cho các giao dịch được sàn xử lý. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/7/2025), sàn TMĐT sẽ lập tờ khai thuế thay cho người bán dựa trên dữ liệu doanh thu từ các giao dịch trên nền tảng. Sau đó, sàn sẽ cung cấp chứng từ hoặc thông tin về số thuế đã khấu trừ để người bán đối chiếu và lưu trữ.
Tuy nhiên, nếu người bán có các nguồn doanh thu khác ngoài sàn TMĐT (ví dụ: bán hàng qua mạng xã hội, tại cửa hàng vật lý, hoặc các nền tảng không có chức năng thanh toán), thì người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho những khoản thu nhập này. Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế GTGT, TNCN theo mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC), và các tài liệu liên quan như hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, hoặc chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
Ngoài ra, các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, hoặc thuế tài nguyên (nếu có) không thuộc phạm vi khấu trừ của sàn TMĐT. Do đó, người bán phải tự kê khai và nộp các loại thuế này theo quy định, thường thông qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
3. Nghĩa vụ của người bán khi sàn đã nộp thuế thay
Mặc dù sàn TMĐT đảm nhận việc khấu trừ và nộp thuế thay, người bán vẫn có một số trách nhiệm cần thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật:
- Cung cấp thông tin đầy đủ: Người bán cần cung cấp thông tin định danh chính xác (mã số thuế, CMND/CCCD, địa chỉ, số điện thoại) cho sàn TMĐT để đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện đúng quy định.
- Theo dõi và đối chiếu doanh thu: Người bán nên kiểm tra số liệu doanh thu và số thuế đã khấu trừ do sàn cung cấp để đảm bảo tính chính xác. Các chứng từ này cần được lưu trữ để phục vụ việc giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
- Hoàn thuế nếu đủ điều kiện: Nếu doanh thu hàng năm của người bán dưới ngưỡng chịu thuế (100 triệu đồng/năm đến hết 2025, và 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026), người bán có thể làm thủ tục hoàn thuế cho số thuế đã nộp thừa thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Nếu người bán sử dụng tài khoản ngân hàng không đứng tên mình để nhận doanh thu từ sàn, cần có hợp đồng ủy quyền rõ ràng và thông báo cho cơ quan thuế để tránh rủi ro pháp lý, như bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 8.000.000 đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
4. Lưu ý để tuân thủ quy định và tránh rủi ro
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro như truy thu thuế hay xử phạt, người bán cần lưu ý:
- Đăng ký mã số thuế: Nếu chưa có mã số thuế, người bán cần đăng ký tại cơ quan thuế hoặc thông qua Cổng thông tin điện tử. Mã số thuế cho hoạt động TMĐT sẽ có định dạng 13 chữ số, với 3 số cuối là 888.
- Cập nhật quy định pháp luật: Người bán nên thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới, như Luật số 56/2024/QH15, Nghị định 117/2025/NĐ-CP, và Thông tư 40/2021/TT-BTC, để nắm rõ nghĩa vụ của mình.
- Sử dụng hóa đơn điện tử: Theo quy định, người bán phải xuất hóa đơn điện tử cho các giao dịch, kể cả khi sàn đã nộp thuế thay, để đảm bảo tính minh bạch.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận