Các bác làm mảng sản xuất máy móc, sản phẩm tự động hoá cho em hỏi thành phẩm Băng tải thì thuế suất là bao nhiêu ạ

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Xác định mã HS code cho thành phẩm băng tải

Thành phẩm băng tải, đặc biệt trong lĩnh vực sản xuất máy móc và tự động hóa, được phân loại theo Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa (HS code) của Tổ chức Hải quan Thế giới, áp dụng tại Việt Nam theo Thông tư 31/2022/TT-BTC của Bộ Tài chính. Dựa trên mô tả sản phẩm là hệ thống vận chuyển liên tục dùng trong dây chuyền sản xuất, băng tải hoàn chỉnh (bao gồm động cơ, khung và dây đai) thường thuộc nhóm 84.28 – Máy móc và thiết bị dùng để nâng, di chuyển, xếp dỡ hàng hóa.

Cụ thể, mã HS phổ biến là 8428.33.00, áp dụng cho "máy và thiết bị dùng để vận chuyển, nâng hoặc di chuyển hàng hóa, bao gồm các thiết bị sử dụng trong nhà máy hoặc công trường, có công suất từ 16 kW trở lên; băng tải có động cơ". Nếu băng tải không có động cơ hoặc chỉ là bộ phận rời (như dây đai cao su), có thể áp mã 4010 (dây đai cao su) hoặc 3926 (dây đai nhựa), nhưng với thành phẩm tự động hóa, mã 8428.33.00 là phù hợp nhất.

Việc xác định chính xác mã HS cần dựa trên thông số kỹ thuật cụ thể của sản phẩm, và Anh/Chị nên tham khảo ý kiến hải quan địa phương để tránh sai sót dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 128/2021/NĐ-CP.

2. Thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), thành phẩm băng tải thuộc nhóm máy móc thiết bị sản xuất, áp dụng mức thuế suất GTGT 10% ở khâu sản xuất, kinh doanh nội địa. Tuy nhiên, từ 01/7/2025 đến 31/12/2025, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức thuế này được giảm xuống 8% đối với hầu hết hàng hóa, dịch vụ chưa thuộc danh mục chịu thuế 0% hoặc 5%, nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế.

Đối với xuất khẩu, thuế GTGT là 0% theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, áp dụng cho hàng hóa bán ra nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam, kèm theo điều kiện có hợp đồng xuất khẩu và chứng từ chứng minh. Doanh nghiệp sản xuất băng tải có thể khấu trừ và hoàn thuế đầu vào nếu đáp ứng quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Lưu ý, nếu bán cho khu phi thuế quan phục vụ sản xuất xuất khẩu, cũng áp dụng 0%. Anh/Chị cần kê khai hóa đơn GTGT đúng mức để tránh truy thu thuế và phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

3. Thuế suất xuất nhập khẩu liên quan

Về thuế xuất khẩu, theo Nghị định 144/2024/NĐ-CP, hầu hết máy móc như băng tải không thuộc danh mục chịu thuế xuất khẩu (0%), trừ một số tài nguyên thô. Điều này khuyến khích xuất khẩu sản phẩm tự động hóa, giúp doanh nghiệp cạnh tranh quốc tế.

Đối với nhập khẩu (nếu Anh/Chị nhập linh kiện để sản xuất), thuế nhập khẩu ưu đãi cho mã 8428.33.00 là 5% theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành kèm Nghị định 26/2023/NĐ-CP (cập nhật 2025). Nếu hàng hóa có xuất xứ từ các nước ký hiệp định thương mại tự do như CPTPP, EVFTA hoặc RCEP, thuế có thể giảm về 0% nếu có C/O chứng nhận xuất xứ.

Ví dụ, từ EU theo EVFTA, thuế nhập khẩu băng tải giảm dần về 0% từ năm 2025. Tổng thuế nhập khẩu = Thuế nhập khẩu + Thuế GTGT (8% trên giá CIF + thuế nhập khẩu) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu áp dụng, nhưng không với máy móc). Anh/Chị nên kiểm tra biểu thuế 2025 tại trang Tổng cục Hải quan để áp dụng chính xác, tránh rủi ro kiểm tra sau thông quan.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!