Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện công nhận con thứ 2 là người phụ thuộc
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan), con cái của người nộp thuế được coi là người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện sau:
(i) là con đẻ, con nuôi hợp pháp dưới 18 tuổi hoặc từ 18 tuổi trở lên nhưng đang học đại học và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm dưới 1.000.000 đồng;
(ii) người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng thực tế.
Trong trường hợp của Anh/Chị, bé thứ 2 sinh vào cuối tháng 10 năm 2023 (giả sử năm tính thuế hiện hành), bé sẽ được công nhận là người phụ thuộc từ tháng sinh trở đi, tức từ tháng 11 đến hết năm. Anh/Chị hoàn toàn có thể đăng ký thêm bé này làm người phụ thuộc khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho năm 2023, miễn là cung cấp giấy tờ chứng minh quan hệ (giấy khai sinh) và không có người khác đã đăng ký bé làm người phụ thuộc.
Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho người phụ thuộc, và việc sinh con trong năm không ảnh hưởng đến quyền đăng ký, miễn là đáp ứng điều kiện cuối năm tính thuế.
Mức giảm trừ gia cảnh khi thêm người phụ thuộc
Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc (bao gồm con cái) là 4.400.000 đồng/tháng, theo quy định tại Khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Vì bé sinh cuối tháng 10, Anh/Chị chỉ được giảm trừ cho 2 tháng (tháng 11 và 12 năm 2023), tức tổng mức giảm trừ là 8.800.000 đồng (4.400.000 đồng x 2 tháng). Nếu Anh/Chị đã có con thứ nhất được đăng ký người phụ thuộc trước đó, mức giảm trừ cho con thứ nhất vẫn giữ nguyên 4.400.000 đồng/tháng x 12 tháng = 52.800.000 đồng, và thêm con thứ 2 sẽ tăng tổng giảm trừ gia cảnh lên mức tương ứng.
Lưu ý, mức giảm trừ này áp dụng để tính thu nhập chịu thuế, giúp giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số hoàn thuế khi quyết toán. Nếu thu nhập của Anh/Chị trong năm thấp hoặc đã khấu trừ tạm nộp thừa, việc thêm người phụ thuộc có thể giúp hoàn thuế cao hơn, nhưng không vượt quá số thuế đã khấu trừ.
Vì Anh/Chị đang tự quyết toán thuế TNCN sau khi nghỉ việc, việc thêm người phụ thuộc được thực hiện trực tiếp trong tờ khai quyết toán. Theo hướng dẫn tại Phụ lục hướng dẫn quyết toán thuế TNCN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho năm 2023), Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ chứng minh
Thu thập giấy khai sinh của bé thứ 2 (bản sao công chứng nếu nộp trực tiếp) và các giấy tờ chứng minh Anh/Chị là người nuôi dưỡng chính (nếu cần). Không yêu cầu nộp kèm hồ sơ khi khai online, nhưng phải lưu giữ để kiểm tra nếu cơ quan thuế yêu cầu.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống khai thuế điện tử
Truy cập trang etax.thue.gdt.gov.vn bằng tài khoản cá nhân (đã đăng ký mã số thuế), chọn mục "Quyết toán thuế" và tải mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN cho cá nhân tự quyết toán.
Bước 3: Khai báo thông tin người phụ thuộc
Tại Phụ lục 02-2A/TNCN của tờ khai, điền thông tin bé thứ 2 vào phần người phụ thuộc (mã số 02 cho con cái), ghi rõ thời gian từ tháng 11/2023, và hệ thống sẽ tự tính mức giảm trừ 8.800.000 đồng. Kiểm tra tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ để đảm bảo chính xác.
Bước 4: Nộp tờ khai và theo dõi
Nộp tờ khai trước hạn (thường 90 ngày sau khi hết năm tài chính, tức đến 31/3/2024 cho năm 2023), và theo dõi thông báo hoàn thuế qua tài khoản etax nếu có số thuế nộp thừa. Nếu cần hỗ trợ, Anh/Chị có thể liên hệ Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về người phụ thuộc không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu khai sai. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp, góp phần giảm gánh nặng tài chính cho gia đình. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận