Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng xử lý hóa đơn sai số tiền mà không bị phạt
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), các trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót về số tiền (bao gồm thành tiền, tiền thuế GTGT) được phép lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc có bị xử phạt hay không phụ thuộc vào tính chất, mức độ vi phạm và thời điểm phát hiện theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC) tại Khoản 4 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót, theo đó người bán lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế; Thông tư 78 không quy định nội dung miễn xử phạt.
Điều kiện chính bao gồm: Sai sót phải được phát hiện kịp thời (trước khi giao dịch hoàn tất hoặc trước khi cơ quan thuế phát hiện); không có yếu tố gian lận thuế; và hóa đơn gốc vẫn còn hiệu lực để làm cơ sở điều chỉnh. Nếu vi phạm thời hạn xử lý, có thể bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Điều 25 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Quy trình xử lý hóa đơn sai số tiền
Quy trình xử lý được hướng dẫn chi tiết tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 4 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh phạt hành chính. Người bán cần thực hiện theo các bước sau để sửa lỗi mà không bị xử phạt.
Bước 1: Phát hiện và thông báo sai sót
Nghị định 123/2020/NĐ-CP không quy định thời hạn 10 ngày phải thông báo cho người mua; người bán cần thông báo ngay khi phát hiện sai sót để thống nhất phương án xử lý. Văn bản thông báo phải nêu rõ nội dung sai sót, hóa đơn gốc và lý do điều chỉnh. Việc này giúp hai bên thống nhất và tránh tranh chấp sau này, đồng thời là cơ sở để cơ quan thuế chấp nhận xử lý không phạt nếu kiểm tra.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Dựa trên thỏa thuận với người mua, người bán lập hóa đơn điều chỉnh (nếu chỉ sửa số tiền mà không thay đổi thông tin khác) hoặc hóa đơn thay thế (nếu cần sửa toàn bộ). Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số … ký hiệu … ngày … tháng … năm" và chỉ ghi phần sai sót (ví dụ: tăng/giảm số tiền cụ thể). Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn phải được ký số điện tử và gửi cho người mua qua hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Gửi hóa đơn và lưu trữ hồ sơ
Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế được lập trên hệ thống hóa đơn điện tử và gửi cho người mua; dữ liệu hóa đơn sẽ được chuyển tự động đến cơ quan thuế thông qua hệ thống. Người mua cập nhật vào sổ sách kế toán và kê khai điều chỉnh thuế nếu cần. Hồ sơ lưu trữ bao gồm:
- Hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh/thay thế.
- Văn bản thông báo và thỏa thuận giữa hai bên.
- Bằng chứng giao dịch gốc (hợp đồng, biên bản giao hàng).
Lưu ý để tránh bị phạt vi phạm hành chính
Để đảm bảo không bị phạt, người bán phải sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử hợp pháp và tuân thủ nguyên tắc "một hóa đơn – một giao dịch" tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu sai sót do lỗi hệ thống, cần báo cáo cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Trường hợp người mua đã khấu trừ thuế dựa trên hóa đơn sai, phải điều chỉnh tờ khai thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Việc tuân thủ đúng quy trình xử lý hóa đơn sai số tiền giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính nặng nề, duy trì uy tín với cơ quan thuế và đối tác, đồng thời đảm bảo dòng tiền ổn định. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao hiệu quả quản lý hóa đơn điện tử theo định hướng số hóa của Nhà nước.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận