Các bác ơi, em làm nghề sửa máy ảnh, tháng kiếm 10 triệu. Có cần nộp thuế gì không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định nghĩa vụ thuế đối với hoạt động sửa chữa máy ảnh

Hoạt động sửa chữa máy ảnh được xem là kinh doanh dịch vụ, thuộc thu nhập từ sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Với mức thu nhập 10 triệu đồng/tháng, cá nhân thực hiện hoạt động này vượt ngưỡng miễn thuế do đó phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, nếu đăng ký kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp, có thể phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) tùy theo phương pháp áp dụng.

Các loại thuế phải nộp và mức thuế áp dụng

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh dịch vụ sửa chữa. Nếu áp dụng phương pháp khoán (phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ), mức thuế suất là 2% trên doanh thu đối với dịch vụ sửa chữa. Với thu nhập 10 triệu đồng/tháng, số thuế TNCN phải nộp khoảng 200.000 đồng/tháng (tính trên doanh thu, chưa khấu trừ chi phí). Nếu áp dụng phương pháp kê khai (dành cho cá nhân có hóa đơn điện tử), thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, phải nộp GTGT theo phương pháp khoán với tỷ lệ 5% trên doanh thu. Số thuế GTGT ước tính khoảng 500.000 đồng/tháng. Nếu đăng ký phương pháp khấu trừ, tỷ lệ 10% trên giá trị gia tăng.
• Lệ phí môn bài: Phải nộp hàng năm dựa trên doanh thu, mức từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm đối với doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng. Nếu không đăng ký kinh doanh, cá nhân vẫn phải tự kê khai thuế TNCN theo quý hoặc năm, nhưng khuyến nghị đăng ký hộ kinh doanh để dễ dàng quản lý và khấu trừ chi phí.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi thực hiện kinh doanh, trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động (theo Luật Quản lý thuế 2019). Hồ sơ bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi nhận mã số thuế, có thể áp dụng phương pháp khoán nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Bước 2: Xác định phương pháp kê khai thuế

Liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn áp dụng phương pháp khoán (đơn giản, cơ quan thuế ấn định doanh thu và tỷ lệ thuế) hoặc kê khai (tự tính toán dựa trên sổ sách). Đối với thu nhập 10 triệu đồng/tháng, phương pháp khoán thường phù hợp hơn, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Kê khai thuế theo quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc tháng nếu áp dụng phương pháp kê khai, qua hệ thống thuế điện tử (etax.gdt.gov.vn). Nộp thuế trực tiếp tại kho bạc nhà nước hoặc qua ngân hàng. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 200.000 đồng/lần (theo Luật Quản lý thuế 2019). Giữ hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu và chi phí.

Việc tuân thủ các quy định thuế giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp, ổn định lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.