Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Bản chất khoản chi phí sửa chữa tivi và nghĩa vụ thuế
Khoản chi 16 triệu đồng cho việc sửa chữa tivi được xác định là chi phí tiêu dùng cá nhân thuần túy, do đó người chi trả (khách hàng) không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập 2007. Tuy nhiên, đối với người nhận tiền (thợ sửa chữa hoặc cơ sở dịch vụ), đây được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ và các cập nhật mới, nếu người thợ là cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 150 triệu đồng, họ sẽ phải kê khai và nộp thuế với mức thuế suất tổng cộng là 2% (bao gồm 1% thuế GTGT và 1% thuế TNCN). Trường hợp thợ sửa chữa là nhân viên của một đơn vị điện máy và nhận khoản tiền này thay cho công ty, công ty có trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử và kê khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Các trường hợp áp dụng thuế TNCN đối với thu nhập từ dịch vụ sửa chữa
Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ (bao gồm sửa chữa thiết bị điện tử như tivi) thuộc đối tượng chịu thuế TNCN nếu cá nhân thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên. Cụ thể:
- Nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh của cá nhân trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng, cá nhân được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh. Với khoảng 16 triệu đồng từ một lần sửa chữa, nếu đây là doanh thu duy nhất hoặc tổng doanh thu năm dưới mức này, Anh/Chị sẽ không phải nộp thuế.
- Nếu tổng doanh thu từ kinh doanh vượt 100 triệu đồng/năm, phần thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý (như vật liệu, công cụ) và giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Thuế suất áp dụng theo biểu lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%,.
Ví dụ, nếu tổng doanh thu năm là 150 triệu đồng (bao gồm 16 triệu từ sửa tivi), sau khi trừ chi phí và giảm trừ, thu nhập chịu thuế có thể khoảng 50 triệu đồng, dẫn đến số thuế phải nộp khoảng 2.500.000 đồng đến 5.000.000 đồng tùy mức giảm trừ cụ thể.
Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN nếu áp dụng
Nếu thu nhập từ dịch vụ sửa chữa vượt ngưỡng miễn thuế, cá nhân phải kê khai và nộp thuế. Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Cá nhân tự tính toán doanh thu từ dịch vụ sửa chữa (bao gồm 16 triệu đồng), trừ đi chi phí hợp lý (hóa đơn vật liệu, khấu hao công cụ) và các khoản giảm trừ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành. Thời hạn xác định là cuối năm dương lịch hoặc khi kết thúc hợp đồng nếu tạm ngừng kinh doanh.
Bước 2: Kê khai thuế tạm nộp
Nếu có thu nhập phát sinh, cá nhân kê khai tạm nộp thuế hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi thực hiện dịch vụ, sử dụng mẫu tờ khai theo Phụ lục. Số thuế tạm nộp được khấu trừ vào thuế quyết toán cuối năm.
Bước 3: Quyết toán thuế hàng năm
Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (thường là 31/3 năm sau), cá nhân nộp hồ sơ quyết toán tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ chứng minh doanh thu và chi phí (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu áp dụng).
Nếu nộp thừa, cơ quan thuế sẽ hoàn lại; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm (theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi trốn thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận