Em hỏi chút, em sửa xe đạp, tháng 8 triệu. Nếu thuế yêu cầu khai thuế TNCN, em khai theo cách nào? Có cần nộp thuế hàng tháng không?

Sửa xe đạp: Khai thuế TNCN theo cách nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ hoạt động sửa xe đạp và đối tượng chịu thuế TNCN

Hoạt động sửa xe đạp được xem là kinh doanh dịch vụ cá nhân hoặc hộ kinh doanh cá thể, thuộc thu nhập từ sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

Thu nhập này phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng. Trường hợp doanh thu dưới mức này, cá nhân được miễn thuế TNCN theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

Ngoài ra, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế 2019), cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ như sửa xe đạp thường áp dụng phương pháp khoán thuế dựa trên doanh thu ước tính, với mức thuế suất từ 0,5% đến 5% tùy loại hình dịch vụ (dịch vụ sửa chữa thuộc mức 2%).

Phương pháp tính và kê khai thuế TNCN

Đối với cá nhân kinh doanh sửa xe đạp, phương pháp khoán thuế được áp dụng phổ biến theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Doanh thu chịu thuế được cơ quan thuế địa phương xác định dựa trên hóa đơn, chứng từ hoặc khảo sát thực tế tại địa điểm kinh doanh. Thuế TNCN được tính bằng doanh thu nhân với tỷ lệ thuế suất (2% cho dịch vụ sửa chữa), sau đó khấu trừ các khoản miễn giảm nếu có (như chi phí hợp lý theo quy định).

Nếu cá nhân chọn phương pháp kê khai theo thực tế, phải lập sổ sách kế toán đơn giản và nộp tờ khai theo quý hoặc năm, theo Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung). Lưu ý, cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 để thực hiện nghĩa vụ thuế.

Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân kinh doanh sửa xe đạp cần đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử qua cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), giúp theo dõi và kê khai trực tuyến sau này.

Bước 2: Xác định và kê khai doanh thu

Sau khi có mã số thuế, cá nhân lập bảng kê doanh thu hàng quý hoặc năm dựa trên sổ sách ghi chép (nếu áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán). Nộp tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/TNCN (khoán) hoặc 02/KK-TNCN (kê khai) qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại Cơ quan thuế trước ngày 20 của tháng đầu quý sau (quý) hoặc ngày 90 sau năm tài chính (năm), theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, chỉ cần báo cáo để xác nhận miễn thuế.

Bước 3: Tính toán và nộp thuế

Dựa trên doanh thu kê khai, tính số thuế phải nộp theo công thức: Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế suất (2% cho sửa chữa). Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định trước hạn quy định, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (từ 360.000 đồng trở lên tùy mức độ), và phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

• Hồ sơ kê khai cơ bản:
• Tờ khai thuế TNCN (theo mẫu phù hợp).
• Bảng kê doanh thu, chi phí (nếu kê khai thực tế).
• Chứng từ hóa đơn, biên lai thu tiền từ khách hàng.
• Giấy xác nhận khoán thuế từ cơ quan thuế (nếu áp dụng).

Việc tuân thủ khai thuế TNCN giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội hoặc chi phí hợp lý để giảm nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.