Em thấy tài khoản ngân hàng của mình có nhiều khoản chuyển vào từ người thân nhờ giữ tiền giùm vậy thuế có tính là doanh thu không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tính chất pháp lý của khoản tiền giữ hộ từ người thân

Khoản tiền chuyển vào tài khoản ngân hàng từ người thân để nhờ giữ hộ được xác định là một giao dịch dân sự về hợp đồng gửi giữ tài sản theo quy định từ Điều 554 đến Điều 562 Bộ luật Dân sự 2015. Trong giao dịch này, Anh/Chị đóng vai trò là bên giữ tài sản, có nghĩa vụ bảo quản và hoàn trả lại nguyên vẹn tài sản cho bên gửi khi đến hạn hoặc khi có yêu cầu.

Vì đây là quan hệ gửi giữ, số tiền này không làm phát sinh quyền sở hữu đối với người nhận và không phải là thành quả từ hoạt động lao động hay kinh doanh. Do đó, về mặt bản chất pháp lý, khoản tiền giữ hộ không được coi là thu nhập và không thuộc đối tượng chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) hay thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Xác định doanh thu theo quy định pháp luật thuế mới nhất

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn mới nhất tại Thông tư 18/2026/TT-BTC (về quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh), doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Khoản tiền giữ hộ không thỏa mãn các điều kiện để trở thành doanh thu tính thuế vì:

• Không có tính chất thương mại: Tiền chuyển vào không kèm theo việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ.
• Quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Luật số 48/2024/QH15): Các giao dịch dân sự không mang tính kinh doanh, mượn trả tài sản hoặc giữ hộ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
• Xác minh dòng tiền: Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (đã được bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), ngân hàng có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản nhưng cơ quan thuế chỉ thực hiện truy thu khi chứng minh được đó là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh chưa kê khai.

Quy trình giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu xác minh

Nếu dòng tiền qua tài khoản của Anh/Chị có giá trị lớn hoặc tần suất giao dịch bất thường, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình. Để bảo vệ quyền lợi, Anh/Chị nên thực hiện các bước sau:

Bước 1: Tập hợp chứng từ chứng minh nguồn gốc dòng tiền Anh/Chị cần lưu trữ các bằng chứng liên quan đến giao dịch với người thân. Theo quy định về hồ sơ kiểm tra thuế tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, các chứng từ này bao gồm sao kê ngân hàng có ghi nội dung chuyển khoản rõ ràng (ví dụ: "con gui tien nho me giu ho"), tin nhắn, email hoặc văn bản thỏa thuận gửi giữ giữa hai bên. Việc minh bạch hóa nguồn gốc tiền ngay từ đầu là yếu tố then chốt để loại bỏ nghi ngờ về việc "né" thuế doanh thu kinh doanh.

Bước 2: Phân loại và tách biệt dòng tiền cá nhân với dòng tiền kinh doanh Nếu Anh/Chị đang có hoạt động kinh doanh khác, việc dùng chung tài khoản để nhận tiền giữ hộ là một rủi ro cao. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ, việc không tách biệt dòng tiền dễ dẫn đến việc cơ quan thuế ấn định doanh thu dựa trên tổng số dư nợ trên sao kê. Anh/Chị nên chủ động lập bảng kê khai giải trình chi tiết các khoản tiền không phải doanh thu trước khi cơ quan thuế ra quyết định thanh tra thực tế.

Bước 3: Thực hiện văn bản giải trình và đối chất Trong trường hợp nhận được thông báo yêu cầu giải trình, Anh/Chị cần gửi văn bản nêu rõ căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 về việc khoản tiền này không phải là thu nhập chịu thuế. Nếu cơ quan thuế vẫn ra quyết định truy thu không đúng bản chất, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020). Thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu là 30 ngày, và trong thời gian này Anh/Chị có thể yêu cầu tạm dừng thi hành quyết định truy thu để bổ sung thêm chứng cứ dân sự.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, đồng thời bảo vệ quyền lợi dân sự của các bên. Hiểu rõ tính chất giao dịch sẽ giúp Anh/Chị quản lý tài chính an toàn và minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.