Doanh nghiệp của tôi có chi một khoản tiền 200 triệu đồng để tài trợ cho một giải bóng đá phong trào của quận nhằm mục đích quảng bá thương hiệu công ty, hai bên có ký hợp đồng tài trợ và có đầy đủ phiếu thu, hình ảnh sự kiện, xin hỏi chi phí tài trợ thể thao này có được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN cuối năm không, hay bị loại bỏ vì không thuộc danh mục tài trợ giáo dục, y tế theo quy định?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí tài trợ được trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí tài trợ 200 triệu đồng cho giải bóng đá phong trào có thể được tính vào chi phí hợp lý được trừ nếu khoản chi này phục vụ mục đích quảng bá thương hiệu và tuân thủ quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026) cùng Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Cụ thể, doanh nghiệp cần chứng minh khoản chi mang tính chất chi phí tiếp thị, quảng cáo, có hợp đồng tài trợ rõ ràng và phát sinh thực tế trong kỳ tính thuế. Việc tài trợ không giới hạn chỉ ở lĩnh vực giáo dục, y tế; các hoạt động thể thao nhằm quảng bá thương hiệu vẫn được chấp nhận nếu đáp ứng điều kiện về tính hợp lý và có đầy đủ chứng từ.

Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị

• Hợp đồng tài trợ đã ký kết giữa hai bên, ghi rõ nội dung quảng bá thương hiệu.
• Phiếu thu, hóa đơn hoặc chứng từ chi tiền hợp pháp.
• Hình ảnh, video sự kiện và các tài liệu minh chứng việc thương hiệu được quảng bá công khai.
• Báo cáo kết quả tài trợ kèm theo quyết định phê duyệt nội bộ của doanh nghiệp.

Các chứng từ trên phải được lưu trữ đầy đủ để cơ quan thuế kiểm tra khi cần, đảm bảo khoản chi không bị loại trừ khỏi chi phí được trừ.